总结纳税评估工作

1.如何做好纳税评估工作

当前，西方发达国家的税务机关在税收管理工作中已逐步将税收信息化的重点从数据处理转移到了数据应用方面，即通过数据分析提高纳税遵从度、改进纳税服务并提高税收管理和决策的科学性。在2009年全国税收征管和科技工作会议上，国家税务总局提出了要在税收征管和科技工作中大力推进信息管税的工作思路，正是适应世界税收管理发展趋势、符合我国税收征管实际而做出的重大决策。信息管税，就是充分利用现代信息技术手段，以解决征纳双方信息不对称问题为重点，以对涉税信息的采集、分析、利用为主线，加强业务与技术的融合，健全税源管理体系，进而提高税法遵从度和税收征收率。从长远来看，信息管税是税收征管工作思路的重大变革，必将对税收征管的思想观念、制度机制、业务流程、组织机构等产生重大影响。推行信息管税战略，必然要求对现行的税收管理框架进行适应性调整，推进税收管理的创新。

一、创新税收管理理念

当前我国税收管理工作呈现出两个基本特点：一是税收管理可支配资源与税收管理的高标准要求之间的矛盾异常尖锐。简单地说，当前税收管理中存在着“一多一少”、“一高一低”两大矛盾，即纳税户多而税收管理员少、税收管理要求高而管理员平均素质偏低，造成税收管理疲于应付、浮于表面，管理广度和深度的拓展在很大程度上受制于管理资源的数量和质量。二是粗放化的税收管理方式阻碍了管理效能的提高和管理成本的降低。传统的税收管理方式基本上采用人海战术，依靠税收管理员“人盯人”的方式进行管理，这种全面撒网、不分轻重的“牧羊式”管理方式对税源的控管缺乏针对性，致使管理效率低下，征纳成本居高不下。由此可见，当前一方面是税收管理资源的严重不足，另一方面则是既有的管理资源没有得到优化配置和高效使用，造成了税收管理的高成本和低效率。降低税收成本是税收管理的重要原则，从古典学派的亚当

2.如何进一步加强纳税评估工作的对策及建议

一、纳税评估工作存在的主要问题（一）税收管理员对纳税评估的重视程度不够，不能从税源管理角度认识纳税评估的重要性纳税评估的根本目的是强化对税源的管理。

随着管理力度的不断加强，“疏于管理、淡化责任”的问题逐步得到了改观，在纳税人户籍的管理上也取得了不少成绩，形成了一套有效的管理办法和措施。但是，税源管理的深度还远远不够，有的管理仅仅停留在表象上，对纳税人生产经营情况，甚至对其产销利情况知之甚少，申报纳税情况也只凭纳税人自我申报，就表论表，就账看账。

由于不能很好地监控税源结构、规模，特别是对某一具体纳税人应该实现的税收真实性掌握不够充分，从而对收入的预见性不足，使强化税源管理流于形式。（二）纳税评估职责和要求不够明确，纳税评估工作机制有待进一步完善从目前情况来看，纳税评估工作涉及的面非常广泛，包括征管部门、税政部门、税源管理部门、稽查部门等相关业务部门，各部门都有自己的工作重点，但是都没有详细的工作要求，缺乏具体的规定，没有统一的操作规程，从而没有建立有效的工作机制，各方面的协作配合不够。

（三）纳税评估工作流于形式，评估效果不明显基层税源管理部门负责纳税评估的具体实施，从工作形式和程序上看，很多税收管理员将纳税评估当做了一项全新的额外的工作，没有将其融于日常税收管理中，还不能把纳税评估当作加强税务管理的一个重要手段，认为评估工作就是整理一些形式上的资料，完成评估面，不讲质量和效果，工作被动应付，没有发挥对税源的监控作用。（四）部分地税干部业务素质有待提高，不能适应纳税评估工作技术要求纳税评估是—个纳税服务过程，是税务机关通过人工和信息化手段，设置能够了解和掌握纳税人财务核算和相关经营情况的纳税申报表，并结合审查账簿报表，可以及时发现并纠正纳税人纳税申报中的错误与偏差，帮助纳税人提高纳税申报质量；并通过约谈、举证等方式，有效解决纳税人因主观疏忽或对税法理解错误而产生的涉税问题。

纳税评估是一种现代化的税收征管手段，对评估人员的财会知识、税收政策、税收工作经验、分析判断能力以及计算机操作水平等综合素质的要求较高，对目前税收管理员的业务素质提出了严峻的考验和深层次的要求，业务知识不全面或者工作停留在表面就不能很好地开展评估工作。因此，纳税评估工作是否能够取得预期成效，在很大程度上取决于干部素质的高低。

二、有效开展纳税评估的几点建议（一）加大培训力度，造就一支既懂财务知识，又熟悉税收政策的税收管理员队伍税收管理员是纳税评估的主要力量，造就一大批优秀的税收管理员队伍是作好纳税评估、强化税源管理的根本所在。纳税评估工作的开展对税收管理员的综合业务素质提出了新的更高的要求，为此，要大力开展培训，提高业务水平和工作能力。

一是要系统地学习税收业务知识，组织好税收程序法、实体法、部门规章（规范性文件）、税收政策、涉税法律法规的学习，精通本部门的业务知识；二是要培训财务会计知识，掌握记账原理和方法，拓宽知识面，熟悉税收与会计处理的差异，弄通弄懂会计指标之间、会计指标与税收之间的内在联系；三是要培训纳税评估知识，掌握纳税评估分析指标的计算原理和主要功能，税政等专业管理部门要及时发布评估指标预警值，并将各指标的配比分析原理传授给基层税收管理员，使税收管理员从深层次上掌握纳税评估的相关知识；四是要培训企业生产工艺流程和企业管理知识，针对我辖区纳税人的行业特点，邀请企业管理人员及其行业主管部门专门人员讲解各行业特点、生产工艺流程和经营规律，使税收管理员更多地掌握企业的生产和管理方面的知识，从而把握不同行业、不同纳税人税收管理中的关键环节。（二）坚持信息化手段与人工分析相结合的办法，确定好评估对象，增强评估工作的针对性纳税评估对象的确定是做好评估工作的重要一环，在市场经济不断发展，市场日益繁荣，纳税对象增多，各种经济成分共同发展的形式下，税源管理的任务日趋繁重，纳税评估不可能做到户户到位。

选取对象必须有的放矢，确保评估工作实效，这就要求我们对纳税人的各类信息资料进行收集、整理、筛选、甄别，抓住重点。在评估对象的确定上应坚持依靠信息化技术手段和人工分析选取相结合的办法。

要充分利用计算机管理系统中存储纳税人的登记、申报、纳税、财务报表、发票使用、税务认定等信息，分析信息间的关联关系，鉴定其申报的真实性，对长期零申报、负申报、申报异常、税负偏低的纳税户作为评估重点；要开发推广应用纳税评估软件，利用计算机选取相关信息，自动分析提取数据，进行批量处理，解决人工筛选工作量和技术难度大的问题。同时要结合本区经济税源结构状况的实际，先针对某一行业选取有代表性的纳税人进行评估，然后再倚重税收管理员在实践中积累的工作经验，充分发挥人工筛选对象，分析疑点的主观能动作用，针对自己的管理对象，把握重点，有效地展开纳税评估。

（三）规范评估流程，统一文书资料，简化手续，讲求评。

3.浅议如何开展纳税评估

当前，随着全球经济化、信息化的迅猛发展，深化税收征管改革迫在眉睫，作为深化改革中的新生事物，纳税评估的发展也面临着新的机遇和挑战。

如何开展纳税评估工作，使其更好地为深化税收征管服务，已成为目前摆在我们面前的重要问题。一、开展纳税评估基本情况哈密市地税局自2006年实施纳税评估工作，对纳税评估工作进行了一些行之有效的探索。

纳税评估工作把纳税人大量的一般性申报问题解决在日常税收管理过程中，通过发现问题解决问题有针对性地开展税收业务辅导和税收政策法规宣传，从而促进了纳税人的真实申报，提高了依法纳税的意识，税源管理得到了加强，异常申报率不断下降。在评估过程中使纳税人的税收违规行为及时得到改正，减少了纳税人税收违法被处罚的发生，从而减少征纳双方处罚与被处罚的矛盾，进一步融洽税企关系，也为稽查提供了部分案源。

2008年先后对45户纳税人进行了纳税评估，通过分析对比，特别加强了对5户异常户的关注，形成了案例式卷宗，通过评估查补税款500多万元。纳税评估其实是一个征管监控过程，而在我们日常税务工作中监控是无处不在的，从办理税务登记、申报、征缴、办理减免退税、报送资料等等都是监控。

哈密市地税局在纳税评估工作中做了大量的工作，但在纳税评估工作中也存在问题： 1、评估人员素质参差不齐，直接约束了纳税评估工作的质量和效率。纳税评估工作是一项业务性较强的综合性工作，这就要求评估人员应具备较高的政治业务素质，审定申报数据的真实性、准确性、合法性。

但目前评估人员的业务素质参差不齐，不善于从掌握的涉税信息中找出蛛丝马迹，挖掘深层次的问题，使很多评估工作流于形式，仅仅停留在看看表、翻翻帐、对对数的浅层次上。 2、税收管理员即使管理者又是裁判员。

目前还没有专门的纳税评估部门，只是在税务所内部根据工作需要设立了纳税评估岗位和预警岗，但是由于设立时间不长，简便易行的通用分析指标还未建立，岗位职责不明确，评估人员的业务培训工作制度未健全。二、深化纳税评估工作的建议（一）提高认识，统一政策，规范纳税评估运行。

纳税评估是日常管理、税务稽查的前奏曲，是日常征管工作中非常重要的事前、事中管理，对确保税收收入及时足额入库和促使纳税人知法、守法、诚信纳税，减少偷税现象的发生都有积极作用。（二）尽快完善纳税评估工作制度，建立分层次、分规模、分级、分类的纳税评估办法。

实行分层次、分规模、分级、分类的纳税评估管理，可拓展评估监控面，实现对纳税人的整体综合评定。使纳税评估工作贯穿征管各环节和全过程，从而实现对纳税人的综合管理和全面监控。

（三）简化工作程序，提高可操作性。纳税评估工作要日常化、规范化、简便易行，简化工作程序和文书数量，将评估资料做成活页式，提高纳税工作的可操作性。

（四）做到定量分析与定性分析有机结合。在对纳税人涉税信息全面收集整理、抓好评估基础指标测算的基础上，对纳税人正常经营状态下的销售额、销售成本、流动资产等指标进行纵横对比分析和综合测定，建立较为完善的评估指标体系，做好评估“量化”分析，以准确体现纳税行为的共性和规律，不断提高“筛选”异常信息的准确性，为评估的实施提供真实的指导信息；建立模糊分析体系，将评估范围扩大至纳税人的生产能力、生产规模、进销规模、仓库出入、物耗等方面，实现对生产销售的全方位分析，应用经济指标，进行非量化的模糊分析，将定性分析与定量分析有机结合以提高分析的科学性、准确性。

（五）依托计算机网络，提高信息收集能力和质量。以多元化电子申报为切入点，加强评估所需信息的电子转换能力，减少人工输入信息量，提高工作效率和质量；重视信息的管理和应用，实现信息处理的集中加工与广泛共享，提高信息的加工能力和利用效率。

（六）通过纳税评估，提高干部队伍的整体素质和业务能力。合理搭配人员，达到资源的最优组合；大力开展干部教育培训，不断提高评估人员政治、业务素质。

对评估工作涉及的税收业务、财务管理、计算机相关知识等内容进行系统培训学习，加强经验交流总结，切实提高培训学习的质量和效果，培养出一批能胜任评估工作的能手和一支富有战斗力的评估队伍。

4.如何有效地开展纳税评估

纳税评估是建立在纳税人自行申报基础上的一项征管制度，纳税人自行纳税申报，构成纳税评估工作的前提和首要环节。

因为，纳税申报既是纳税人履行纳税义务、界定纳税人法律责任的主要依据，又是税务机关开展纳税评估的主要信息来源。《税收征管法》明确了纳税人在纳税申报中的责任：一是按期申报；二是如实申报。

纳税评估据此对纳税人申报资料的真实性和合法性进行审核。二、全面掌握涉税信息是纳税评估的关键纳税评估的事实依据是税务机关通过一定的途径、方法和手段，获取的有关纳税人各种涉税信息。

根据信息来源的渠道不同，涉税信息分为两类：一是税务机关内部信息，例如征管信息、涉税举报、《税务稽查综合情况反馈单》、《税收情报交换单》等；二是税务机关外部的涉税信息，例如来源于国家行政管理机构、司法机关及有关行业管理部门公布的有关纳税人的设立、行业经营、经济统计等有关涉税信息资料；来源于报纸、广播、电视等信息载体的有关纳税人的商情、广告、重大投资和房地产营销等方面的涉税信息资料；来源于国内、国际互联网上有关纳税人的涉税信息资料。充分利用税务机关的内部信息和外部信息是有效进行纳税评估的关键环节。

三、申报稽核是纳税评估的核心纳税评估的工作内容是以申报稽核为核心，是由申报稽核的特定工作内涵决定的。税务机关通过对纳税人各种纳税、财务资料及纳税人依法纳税履行程度进行审核、分析和评估，分析、判断纳税人、扣缴义务人履行法定义务程度，是申报稽核的基本手段和方法。

申报稽核是一种逻辑性的分析判断过程，基点是纳税人的经营行为与应税行为存在客观的内在联系，具有特定的概念、特点、作用、方法、内容以及独立的工作程序和操作方法，是一项复杂的系统性工作。因此，申报稽核在纳税评估的工作内容中占有重要的位置。

纳税评估的实质是以申报稽核为核心，以审核、分析和判断的方法为主要特征，是全面体现税务机关对纳税人进行有效管理和监控能力的一项税收管理制度。四、约谈举证是纳税评估的服务方式纳税评估对外是一个纳税服务过程。

纳税评估可以通过约谈、举证等方式，帮助纳税人掌握税法，提高纳税申报质量，并可以在纳税评估环节，有效解决纳税人因主观疏忽或对税法理解产生偏差而产生的涉税问题，为税务稽查确认违法事实，准确定案，提供事实依据。五、专业化组织机构设置是纳税评估的保证专业化的组织机构是纳税评估职能的承担者，纳税评估工作的推行与开展，要以专业化组织机构设置为保证。

目前一些省市税务机关率先成立了税收评估管理局，具体负责纳税评估的组织和实施。实践证明，纳税评估是强化税源监控，解决税务机关疏于管理的有效途径。

鉴于纳税评估内容广泛、专业性强、对人员素质要求高的工作特点，根据工作需要，税务机关应设置专业化的组织机构，明确工作职责，保证纳税评估工作的有效发展。六、智能化分析是纳税评估的手段纳税评估工作的性质决定了其必须借助于科学的技术手段和方法。

因为，纳税评估不仅要占有大量的征管基础资料和涉税信息，还要针对评估对象的纳税行为进行大量的数据化测算与分析。因此，对涉税信息的采集、加工、分析和处理，要以计算机现代化手段为依托，智能化分析为手段，才能有效发挥纳税评估的特有功能。

七、信息反馈是纳税评估的枢纽纳税评估是通过信息反馈，把税收征管的各个环节有机地联系在一起，并通过综合反馈、个案反馈和执行反馈等形式加以实现。八、确定稽查对象是纳税评估的目的纳税评估可作为税务稽查的选案环节，并直接为税务稽查提供案源。

其工作过程表现为：确定被查对象、提供涉税信息、确定检查重点、强化案件审理、加强内部制约。九、纳税信用评价是纳税评估的结果纳税评估为纳税信誉等级管理制度实施提供全面的信息来源。

纳税信誉等级管理首要的工作，是根据纳税人的涉税信息进行纳税信用评价，而纳税信用评价是纳税评估工作的最终环节。因此，纳税信誉等级管理制度的实施基础是纳税评估工作，而纳税评估的目的是以纳税信用评价为最终结果。

相关热词：有效开展纳税评估。

5.你对纳税评估工作如何理解

纳税评估是指税务机关根据纳税人报送的纳税申报资料、财务资料和日常掌握的征管资料及其他信息资料，运用一定的技术手段和方法，对纳税人的纳税情况进行审核、分析，并依法及时进行评定处理的管理工作。

主要内容包括：对行业税负综合分析评价和动态监控；建立评估分析数据模型，提出评估预警指标；选定纳税评估对象；对纳税人申报情况等涉税信息进行分析、评价；就评估中发现的问题约谈纳税人，提请纳税人申辩、举证，向纳税人提供咨询、辅导，纠正一般性申报错误；对纳税人实际纳税能力进行调查、核实，提出评估处理意见；为税务稽查部门提供案源；对评估信息资料进行整理归档，为“一户式”信息管理系统提供相关信息；根据评估情况提出管理建议等。

6.如何做好纳税评估

纳税评估是目前国际上通行的税收管理方式，也是税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行事中监控的一种手段，可以弥补征管改革过程中管理弱化等不足，强化管理监控功能，体现服务型政府的文明理念，寓服务于管理之中。

如何有效地开展纳税评估工作，已成为各级税务部门关注和研究的重要课题。笔者认为，开展纳税评估工作需要抓好以下几个环节的工作：一、自行申报是纳税评估的前提纳税评估是建立在纳税人自行申报基础上的一项征管制度，纳税人自行纳税申报，构成纳税评估工作的前提和首要环节。

因为，纳税申报既是纳税人履行纳税义务、界定纳税人法律责任的主要依据，又是税务机关开展纳税评估的主要信息来源。二、全面掌握涉税信息是纳税评估的关键纳税评估的事实依据是税务机关通过一定的途径、方法和手段，获取的有关纳税人各种涉税信息。

根据信息来源的渠道不同，涉税信息分为两类：一是税务机关内部信息，例如征管信息、涉税举报、《税务稽查综合情况反馈单》、《税收情报交换单》等。二是税务机关外部的涉税信息，例如来源于国家行政管理机构、司法机关及有关行业管理部门公布的有关纳税人的设立、行业经营、经济统计等有关涉税信息资料；来源于报纸、广播、电视等信息载体的有关纳税人的商情、广告、重大投资和房地产营销等方面的涉税信息资料；来源于国内、国际互联网上有关纳税人的涉税信息资料。

充分利用税务机关的内部信息和外部信息是有效进行纳税评估的关键环节。三、申报稽核是纳税评估的核心税务机关通过对纳税人各种纳税、财务资料及纳税人依法纳税履行程度进行审核、分析和评估，分析、判断纳税人、扣缴义务人履行法定义务程度，是申报稽核的基本手段和方法。

这是一个逻辑分析判断过程具有特定的概念、特点、作用、方法、内容以及独立的工作程序和操作方法，是一项复杂的系统性工作。因此，申报稽核在纳税评估的工作内容中占有重要的位置。

四、约谈举证是纳税评估的服务方式纳税评估对外是一个纳税服务过程。纳税评估可以通过约谈、举证等方式，帮助纳税人掌握税法，提高纳税申报质量，并可以在纳税评估环节，有效解决纳税人因主观疏忽或对税法理解产生偏差而产生的涉税问题，为税务稽查确认违法事实、准确定案，提供事实依据。

五、专业化组织机构设置是纳税评估的保证纳税评估工作的推行与开展，要以专业化组织机构设置为保证。目前，一些省市税务机关率先成立了税收评估管理局，具体负责纳税评估的组织和实施。

实践证明，纳税评估是强化税源监控，解决税务机关疏于管理的有效途径。鉴于纳税评估内容广泛、专业性强、对人员素质要求高的工作特点，根据工作需要，税务机关应设置专业化的组织机构，明确工作职责，保证纳税评估工作的有效开展。

六、智能化分析是纳税评估的手段纳税评估工作的性质决定了其必须借助于科学的技术手段和方法。因为，纳税评估不仅要占有大量的征管基础资料和涉税信息，还要针对评估对象的纳税行为进行大量的数据化测算与分析。

因此，对涉税信息的采集、加工、分析和处理，要以现代化手段为依托，智能化分析为手段，才能有效发挥纳税评估的特有功能。七、信息反馈是纳税评估的枢纽纳税评估是通过信息反馈，把税收征管的各个环节有机地联系在一起，并通过综合反馈、个案反馈和执行反馈等形式加以实现。

八、确定稽查对象是纳税评估的目的纳税评估可作为税务稽查的选案环节，并直接为税务稽查提供案源。通过纳税评估可以确定被查对象、提供涉税信息、确定检查重点、强化案件审理、加强内部制约。

九、纳税信用评价是纳税评估的结果纳税评估为纳税信誉等级管理制度的实施提供全面的信息来源。纳税信誉等级管理首要的工作，是根据纳税人的涉税信息进行纳税信用评价，而纳税信用评价是纳税评估工作的最终环节。

因此，纳税信誉等级管理制度的实施基础是纳税评估工作，而纳税评估的目的是以纳税信用评价为最终结果。

7.纳税评估的质量

1、要切实提高纳税评估工作效率和效益，关键在人！只有坚持不懈地通过各种途径、方式加强培训教育、评估实务演练等，不断提高税收管理员政治素养、各类相关知识、税收业务的提高评估人员的综合素质。

一方面，纳税评估工作需要评估人员既精通税收业务知识、财会知识，又能熟练操作计算机，要求评估人员能够依据国家的税收政策及自身综合知识和素质，定性与定量分析相结合，从多层面对税源状况、纳税行为进行细致的案头分析，逐步审定申报数据的真实性、合法性，并具备较强的逻辑分析能力；另一方面，由于需要评估人员进行约谈或举证确认，所以要求评估人员不但要了解企业经营特点，有过硬的业务水平，更要具有很强的职业敏感性和敏锐的洞察力、一定的约谈技巧。这对评估人员的综合素质是一个较大的挑战。

由此可见，只有大量综合素质较高的税收管理员从事评估工作才能促进评估工作的健康发展。为此，一要加强对纳税评估人员的培训，对评估工作涉及的税收业务、财务管理、计算机操作技能、各项评估应用指标的分析、与纳税人的约谈技巧等进行系统轮训。

二是适时组织开展评估工作经验交流会、典型案例分析会，通过评估人员对评估方法、约谈技巧、报表分析方法等进行交流总结，使纳税评估人员的评估水平在实务演练中得以普遍提高。三要加强评估工作考核，鼓励先进，带动后进。

通过系统的组织学习、培训、交流、考核，进一步提高全体评估人员的综合素质，使评估质量实现稳步提升。2、努力加快搭建纳税评估信息平台步伐，建立充足的信息资料数据库。

随着信息化建设步伐的加快，加大了依法治税力度，促进了征管质量的提高，为搭建纳税评估信息平台创造了有利条件。但由于征管对象的多元化、复杂化，当前纳税评估的难点集中体现在现金交易的扩大以及不开发票收入不入账、做假账、二套账等情况时有发生，偷税隐蔽性越来越强。

若能尽快将金融保险、海关、工商、民政、统计、审计等等与税务机关充分运用金税工程、CTAIS、纳税评估等软件搭建纳税评估信息平台。对信息数据进行比对、分析、评估。

能在一定程度上为解决难点问题提供及时、准确、可靠的数据分析资料。因此，应该进一步拓展搭建纳税评估信息系统平台的涵盖面和数据量，为切实提高纳税评估质量和效率提供有力的信息数据支撑。

纳税评估金税工程系统示意图3.提高信息采集、信息整合、信息分析运用能力。一是要通过法律的形式明确相关单位或部门为建立和完善评估信息平台提供保障机制，同时还要通过完善法规、规章等法律形式，制定纳税人必须提供的信息项目和具体要求，以确保评估信息的准确全面；二是依托计算机网络，提高信息收集能力和质量，以多元化电子申报为切入点，提高信息的加工能力和利用效率，最大限度地减少人工输入信息量，提高工作效率和质量；三是运用计算机网络技术，将分散于CTAIS税收征管系统、金税工程系统、进出口退税系统、生产企业免抵退系统和工商、银行、地税等内部、外部系统的纳税人的各种经济信息进行整合，实现涉税信息共享；四是要不断优化完善自身纳税评估操作软件，增强自动对比、计算功能实现快速、准确查找疑点问题。

即根据每个不同行业，自行采集输入有关设备的产出量、耗用原材料、电、煤、工资等指标以及产品的正常价格，取行业平均数，计算出应有的销售收入和税负，对成本利润率、毛利率、税负差异率、库存变动幅度、应收应付账款变化幅度等疑点数据自动筛查，找准被评估对象。提高纳税评估质量在征管改革逐步深入，税务内部分工越来越走向精细的今天，纳税评估已成为税务管理机关对税源日常管理监控的一项正常、有效的手段。

纳税评估目的是为进一步加强税收征管，规范纳税评估程序，及时发现和处理纳税申报过程中的错误和异常申报现象，提高纳税申报质量，有效堵塞税收漏洞，增进税企交流，提高地税机关管理服务水平，是一项国际通行的管理制度，大部分国家都已建立纳税评估体系和纳税评估模型。纳税评估作为申报征收和税务稽查之间的联系纽带，是征收与稽查的结合点，是构成税务稽查体系的基础。

一方面，纳税评估经过评估分析，发现疑点，直接为税务稽查提供案源，不仅可以使稽查选案环节避免随意和盲目，而且可以使稽查的实施做到目标明确，重点突出，针对性强；另一方面，纳税评估有利于税务稽查内部的专业化分工并对稽查实施产生制约，有利于发挥税务稽查规范纳税行为、完善税收征管、形成法制威慑、增加税收收入、提高税务稽查整体效能的作用。同时也更符号优化经济环境的理念。

纳税评估体系存在的问题由于纳税评估工作还处于起步阶段，在从事纳税评估工作中还存在许多问题急需解决，纳税评估的作用还没有充分发挥出来，纳税评估体系还需不断完善，主要问题表现在：（一）纳税评估信息量严重不足，纳税评估工作还处于闭门造车阶段。评估资料信息的完整真实直接影响着评估工作的效率和成果。

纳税评估工作的基础是纳税人信息、资料的采集、整理及分析，它是一项整体工作，是需要多部门协同合作，同时辅以信息化。