1.预收款项增加说明什么

1、长期大额挂账借方余额有资本不实抽逃资金或求人垫资虚假出资嫌疑。

2、长期大额挂账借方余额有被人挪用资金及私设小金库或账外经营嫌疑。

3、长期挂账之借方余额有已出现相关经济纠纷或已成事实坏账损失可能。

4、长期挂账借方余额有虚开发票无款进账或有已收回未被挪用嫌疑。

一般包括预收的货款、预收购货定金等。企业在收到这笔钱时，商品或劳务的销售合同尚未履行，因而不能作为收入入账，只能确认为一项负债，即贷记“预收账款”账户。企业按合同规定提供商品或劳务后，再根据合同的履行情况，逐期将未实现收入转成已实现收入，即借记“预收账款” 账户，贷记有关收入账户。

扩展资料

预收账款业务的会计处理：

收到预收账款时：

借：银行存款

贷：预收账款——XX客户

待开出销售发票时：

借：预收账款——XX客户

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

参考资料来源：百度百科-预收账款

2.预收账款多存货少的情况说明怎么写

你好：正常情况下，企业销售货物按如下方式做账：一， 如果是先收款后发货：1，收款时：借：银行存款贷：预收账款（应收账款）2，发货后：借：预收账款贷：主营业务收入应交税金--增值税（销项税额）3，月末结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品这样做的结果是：预收账款一借一贷抵消，账上预收账款余额是0， 账上库存商品和实际库存商品同样减少主营业务收入-主营业务成本=主营业务利润………应交所得税应交税费-增值税（销项有余额）……应交增值税二， 现在有很多私企发货后不确认收入：1，收款时：借：银行存款贷：预收账款2，发货后：账务上不做任何处理，即不确认收入、也不结转成本。

（即第一条中的2、3分录都不做）这样的结果是：账上预收账款有余额、账上库存商品没有减少，但实际库存商品已经减少 所得税不用交。增值税不用交。

通过以上一、二对比，结论：预收账款余额偏高，实际库存比账面库存商品少许多，这就是偷逃税款。税务人员对这个问题清楚的很，所以，你写啥都没用。

不知道这样的回答能不能帮到你。

3.预收款项在报表中如何填列举例说明

会计制度规定：资产负债表内的应收帐款项目，应按·该科目所属各明细科目的期末借方余额合计数填列；预收帐款项目，应按该科目期末余额填列。

如“预收帐款”科目所属有关明细科目有借方余额的，应改在应收帐款项目内填列。如“应收帐款”科目所属明细科目有贷方余额的，应改在预收帐款项目填列。

以上规定，目前在许多都未做到。例如某期末资产负债表反映应收帐款项目为30万元，但从“应收帐款”科目所属明细帐户中分析，该的应收货款实际为150万元，只是由于个别购货单位在付清当批货款外，还预付了下一批商品的部分货款120万元，这样，借贷相抵是30万元。

该资产负债表反映预收帐款项目为10。万元，但该科目所属各明细帐户贷方余额为180万元，只是因为部分购货单位出现购货款项大于预付款项，发生借方余额80万元，这样，借贷相抵后为100万元。

根据上述情况，正确的填法应是：应收帐款项目为150万元+80万元~230万元；预收帐款项目为：180万元十120万元一300万元。可见按总帐余额直接填表是不真实、不准确的，它歪曲了财务状况，掩盖了债权债务的真实面貌。

4.预收账款转收入因不能开票情况说明怎么写

你是说国税要你将此笔预收账款做未开票收入交税？还要附一个情况说明，你只要说明此笔收款是哪一天发生的，对方公司名称，当时因为哪一笔业务预收的款项，现在因为一些原因，不能全部发货，所以对方公司没有将款项全部付清，但因处于报税期，所以将此笔预收账款先做未开票收入报税，待全部货款结清后，进行调账就行了。

如果税务一定要求你报税转为收入，你根据你公司实际情况：你开票时就开给你收的这个公司，按预收款数额开票，如在月底前开票，就汇总加入本月的销售收入中，如在下月初申报期内要你调账做收入，你也可开票，但你只要在纳税申报时填在“未开票收入”一栏就行了，下月报税时要用红字冲回这笔未开票的收入。

5.出口预收货款

1、从理论上来说，收汇申报系统和平台预收款登记应该是一致的，外管有相关文件以及操作要求。

实际操作中，银行结汇时更多的是从总量/总额控制的，只要你电子口岸系统预收款有额度，就可以占用预收款额度并且结汇。 2、按照预收金额登记啊。

3、一般贸易是一种贸易方式，和加工贸易、补偿贸易等区分的；预收款应该是和出口收汇货款对应的（收汇申报系统里）。至于预收货款，有很明确的定义，应该是指出口报关前已经收汇的款，所以是没有对应的核销单号的。

4、预收款是否打的全款，系统里有对应的内容要你填入的，比如合同金额多少，预收金额或者比例多少，你按照实际操作即可。预收款额度是根据实际收到的金额有关的。