1.免抵退汇总表

1、是异常情况，如果你增值税纳税申报表已填报正确了的话。

2、鉴于您对申报系统还不是特别熟悉，建议下午尽快打电话向主管税务官员汇报情况，最好可直接电话跟出口退税科室的有关人员反馈、咨询。新手上路，更应该索取出口科室及其相关人员的电话，随时汇报、请教。

3、出口业务很重要，事关重大，而且专业性非常强。一般建议不要随便更换专门负责出口申报的人员。

如果是新人接手，一定要先培训再上岗。 4、新人接手后，应及时向出口退税科室报告人员变动情况。

一般科室会有专人分区负责的。每年会安排一到两次对企业出口办税人员的培训。

请他们一有相关培训，尽快安排你去参加学习。 5、为免耽误工作，目前应尽快把情况向主管税务人员汇报情况。

因为在这看不到你系统的具体显示情况，容易错漏，很难彻底解决问题。 祝您能尽快上手，在解决新问题中不断成长，早日成为出口业务的行家里手。

2.免抵退申报表

1.15栏“免抵退税不得免征和抵扣的部分”与增值税报表产生-23895.67元，代表多缴纳了23895.67元的增值税；

2.你所谓的纳税申报表二，没明白是哪个纳税申报表，是否指的是“汇总表附表”，这个东西不是自己随便填写的，现应该做出说明，在增值税申报表的进项税额转出中扣除23895.67元，然后在本月填写退税申报资料的时候根据本月发生情况填写就是了，记住，你所调的应该是增值税部分。而不是调整退税资料中的本月不得免抵退部分。

3.24栏“当期应退税额”其中备注了，当20大于23栏时为23，否则为20，也就是表示本月会不会达到退税的条件。

出口退税应退税额的计算：

如果当期期末留底税额小于等于当期免抵退税额，当期应退税额=当期期末留底税额，

如果当期期末留底税额大于当期免抵退税额，当期应退税额等于当期免抵退税额，

具体不好解释，反正一点，只要你当月有增值税，销项税额大于进项税就不会产生出口退税，自己找到税法，照着上面的公式，自己去慢慢参悟。

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你应该在增值税申报中，填写申报表的时候，表三，将进项税额转出减少多交的这部分，因为出口退税申报中，录入本月的出口信息后，会自动生成本月出口进项税额转出，这个你是不能更改的，在录入增值税申报信息的时候，将可以将多交的这部分冲掉，这样，首先冲掉了你多交的增值税，又可以将出口退税信息与增值税信息契合。

不太好表述，慢慢思索下。