1.软件产品即征即退一定要是软件企业么

增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。

嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。 满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受规定的增值税政策： 1.取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料； 2.取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。

文件中只规定了软件产品，并未要求一定是软件企业。但是，能自行开发软件产品的企业，怎能不是软件企业？。

2.软件企业享受的增值税即征即退所退回的税款怎么做会计分

广州国税12366纳税服务热线回复：您好！一、享受软件产品即征即退政策的纳税人，应先办理增值税税收优惠资格备案手续，所需资料如下：1、《纳税人税收优惠办理表》。

2、软件产品登记证书或著作权证书原件（查验后退回）及复印件。3、省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料原件（查验后退回）及复印件。

对已缴的税款进行退税时，需要向税务机关提出申请，经批准后的可以实现退库。具体所需资料如下：（一）《一般性退（抵）税办理表》（一式四份）。

（二）当期增值税税款入库凭证原件或复印件。（三）税务机关要求的其他证明资料。

1。《销售计算机软件增值税即征即退审批表》（软件产品增值税即征即退）。

2。纳税人申请退税但是不能退至原缴税账号时，应当向税务机关提交说明材料。

二、根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。 上述回复仅供参考，感谢您对本网站的支持。

3.劳务和应税服务数如何为填

企业办理软件产品增值税即征即退，需向主管税务机关提交申请。

需提交的资料如下：（一）计算机软件产品享受税收优惠政策书面申请报告及《计算机软件产品享受税收优惠政策申请审批表》；（二）一般纳税人资格证书复印件；（三）省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料复印件；（四）符合增值税优惠政策的软件产品证明材料复印件（《软件企业认定证书》、《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》）；（五）享受税收优惠政策的计算机软件产品的纳税申报表复印件；（六）增值税完税凭证复印件；（七）税务机关要求的其它资料：1。 软件企业申请退税计算表、软件企业纳税情况表；2。

软件产品销售发票复印件；3。企业产品销售明细帐复印件、属嵌入式软件的还需提供成本明细账复印件。

以上复印件需加盖单位公章，并保证与原件一致。上述表单样式特殊，建议您前往主管区局办税服务大厅领取。

4.关于即征即退

实际税负是指自行开发生产的软件产品的应纳税额与自行开发生产的软件产品的销售收入的比率；

例：某软件企业生产企业当月销售自行开发生产的软件产品的销售收入（不含增值税）300万元，进项税额20万元；其他软件产品销售收入（不含增值税）100万元，进项税额12万元；实际税负=（300*17%-20）÷300=10.33%，退税额=300*(10.33%-3%)=21.99（万元），由此来看，应该2>；才对。

本题转自百度回答者： 方棋 的回答。

5.申报软件企业增值税即征即退有哪些注意事项

一.先去主管国税局做即征即退的备案。根据现行规范，需要的资料有

1. 税务资格备案表；2、省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；

3软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》——事项具体可以参考《全国税务机关纳税服务规范》

二、备案后，如有发生即征即退项目，在当月完税后，可以向主管税务机关申请即征即退。所需资料：

1. 《退抵税申请审批表》

2. 推送申请报告（列明基本情况、退税理由、依据、规范、期限、已缴金额、应退金额等，加盖公章）

3. 完税凭证复印件加盖公章

4. 省级税务机关要求的其他材料

——事项具体可以参考《全国税务机关纳税服务规范》

6.一般纳税人软件开发企业,可以享受即征即退优惠政策,其会计处理怎

增值税即征即退 1、按100%比例退税

(7)2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产或将进口的软件进行转换等本地化改造的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

根据财政部《关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知》（财会字[1995]006号）规定：企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。对于直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税”科目，贷记“补贴收入”科目。

因此，当软件企业取得增值税即征即退税款时，应做如下会计分录：

借：银行存款

贷：营业外收入

而税收上，这是一项不征税收入，应从当年收入总额中扣除。根据《国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（国税函[2010]148号）规定，企业取得的不征税收入，填报企业所得税年度纳税申报表附表三“纳税调整明细表”“一、收入类调整项目”第14行“13、不征税收入”对应列次。上述不征税收入用于支出形成的费用和资产，不得税前扣除或折旧、摊销，作相应纳税调整。其中，用于支出形成的费用，填报该表第38行“不征税收入用于所支出形成的费用；其用于支出形成的资产，填报该表第41行项目下对应行次。