财务预算、决算编制说明书

预算编制说明在财政网站上有（如下），决算编制说明在财政部发布的各年度《部门决算报表编制说明》中有各种说明书的具体格式和表格：

部门决算填报说明（部门用）

1.部门决算上年结转和结余调整情况表

2.部门决算事业基金上年结余调整情况表

3.部门决算专用基金上年结余调整情况表

4.部门决算其他收入明细情况表

5.部门决算其他人员明细情况表

6.主要指标变动情况表

2012年XX部门预算编制说明（参考格式）

一、部门主要职责

根据XX文件规定，本部门主要职责是：

二、2012年主要工作任务（和部门预算编制有关部分）

2012年主要工作任务及目标是：……。

三、部门及所属单位基本情况

本部门由机关本级和 个行政单位、 个财政拨款事业单位、 个财政补助事业单位组成，人员及重要资产情况如下表： 单位：人

单位名称 单位性质 经费管理方式 编制数 实有在职人数 离退休人数 长期聘用人员数 办公用房面积（平方米） 实有车辆数

XX机关 行政 全额

XX事业单位 参公事业 全额

XX事业单位 事业 差额

XX事业单位 事业 自收自支

……

四、2012年部门收支预算总体情况

（一）收入预算

2012年部门收入预算 万元，其中财政拨款 万元，……（按收入预算表填写）。

（二）非税收入征收计划

2012年预计取得**收费收入 万元，比2011年预计完成数 万元，增加（减少） 万元，增减因素是：……；罚没收入 万元，比2011年预计完成数 万元，增加（减少） 万元，增减因素是：……（按征收计划表填写）。

（三）支出预算

2012年全年支出预算 万元，其中基本支出 万元，项目支出 万元。

1、2012年部门基本支出根据基础信息数据按照规定的标准及范围据实测算，计 万元。

2、2012年部门项目支出预算安排情况说明

根据部门行政事业发展目标，结合财力可能，2012年安排项目支出 万元，具体项目情况说明如下：

1)XX机关 万元

A:XX项目 万元，主要依据……，用途……，测算标准……，项目资金来源……，经济效益及社会效果……。

B:XX项目 万元，主要依据……，用途……，标准……，项目资金来源……，经济效益及社会效果……。

2)XX二级单位 万元

（说明同上）。

五、本部门需特别说明的其他情况。

2010年部门决算分析报告怎么写

部门决算填报说明（部门用）一、决算汇编基本情况（一）报表类型说明1.纳入201 年度部门决算汇编范围的独立核算单位（以下简称“单位”）共 个，其中：（1）单户录入 户，其中含单位 个，占单位总数的 %；比上年增加（减少） 个。

增减变动原因说明。（2）行政单位汇总录入 户，其中含单位 个，占单位总数的 %；比上年增加（减少） 个。

增减变动原因说明。（3）事业单位汇总录入 户，其中含单位 个，占单位总数的 %；比上年增加（减少） 个。

增减变动原因说明。（4）经费自理事业单位汇总录入 户，其中含单位 个，占单位总数的 %；比上年增加（减少） 个。

增减变动原因说明。（5）其他单位汇总录入 户，其中含单位 个，占单位总数的 %；比上年增加（减少） 个。

增减变动原因说明。2.本部门代编经费报表及调整表 户，其中：经费差额表 户，调整表 户；比上年增加（减少） 个。

增减变动原因说明。（二）单位分类情况说明1.按单位基本性质划分：（1）行政单位 个，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。

（2）事业单位 个，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。（3）其他单位 个，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。

（4）经费自理事业单位 个，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。2.按单位执行会计制度划分：（1）执行行政单位会计制度的单位 个，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。

（2）执行事业单位会计制度的单位 个，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。（3）执行民间非营利组织会计制度的单位 个，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。

（4）执行企业会计制度的单位 个，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。（三）单位预算级次说明1.一级预算单位 户，比上年增加（减少） 户，增减变动原因说明。

2.二级预算单位 户，比上年增加（减少） 户，增减变动原因说明。3.三级预算单位 户，比上年增加（减少） 户，增减变动原因说明。

┅┅二、基础数据核对情况（一）与财政部门对账情况1.财政拨款核对情况（1）单位本年度实际收到的一般预算财政拨款收入 万元，财政部门拨款对账单 万元，差额 万元。对差额原因进行说明。

（2）单位本年度政府性基金预算财政拨款收入 万元，财政部门拨款对账单 万元，差额 万元。对差额原因进行说明。

2.预算外资金核对情况（1）单位本年度缴入财政专户预算外资金 万元，财政部门预算外财政专户缴款对账单 万元，差额 万元。对差额原因进行说明。

（2）单位本年度从财政专户取得的预算外资金收入 万元，财政部门预算外财政专户拨款对账单 万元，差额 万元。对差额原因进行说明。

3.其他需要说明的情况（二）上年结转和结余核对及指标变动情况（附表一）1.结转和结余资金上年年末数与本年年初数不一致的情况说明（如财政调整、审计调整、部门调整等）。2.主要指标上下年变动幅度超过20%，其中机构人员指标上下年变动幅度超过5%的，应具体核实并说明原因。

三、报表审核情况（一）公式审核情况1.逻辑性审核公式公式报错 条，其中：公式A-XXX报错 条，涉及 个单位，原因说明。公式A0-XXX报错 条，涉及 个单位，原因说明。

2.核实性审核公式公式报错 条，其中：公式A-XXX报错 条，涉及 个单位，原因说明。公式A0-XXX报错 条，涉及 个单位，原因说明。

3.公式设置建议（1）如有不适用的审核公式，请列出并说明修改意见。（2）单位自行增加的审核公式，请列出并说明设置依据。

（二）模板审核情况1.行政单位执行《事业单位会计制度》的情况及原因说明。2.单位结余分配中转入“其他”项的情况说明。

3.“支出决算明细表”中，各类下“其他”占本类支出小计比例大于30%的，应核实并说明支出明细情况。4.事业单位计提固定资产折旧的原因说明，提供单位类型和制度依据。

5.其他模板审核情况。四、决算数据其他需要说明的情况1.“收入决算表”中其他收入的具体构成情况，说明单位从其他部门取得的财政拨款、非本级财政拨款、未纳入预算外财政专户管理的投资收益、利息收入、捐赠收入等收入情况。

（附表二）2.年末结转和结余为负数的原因说明，包括单位基本支出结转和结余、项目支出结转和结余、事业基金结余和专用基金结余为负数的情况。3.“支出决算明细表”中，部门转拨附属单位或者非本级预算单位的经费支出，应具体说明支出经济分类科目、去向和金额。

（如“商品和服务支出-其他商品和服务支出”，拨给……单位用于……事务，……万元）4.“项目支出决算明细表”中列支“工资福利支出”和“对个人和家庭的补助”的依据及说明。5.使用经费差额表代编部门收支以及使用调整表调整部门收支重复汇总数的情况说明，包括代编（或调整）的依据、涉及的单位和金额。

6.“机构人员情况表”中“其他人员”的具体构成情况。（附表三）7.“预算外资金收入支出决算表”中预算外资金未缴留用的情况说明（包括批准的部门及文件依据）。

8.“资产负债简表”中行政单位“暂存款”、“暂付款”，事业单位“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”、“应付账款”、“预收账款”、“其他应付款”等往来账款情况说明。9.其他需要说明。

行政事业单位部门决算自查报告怎么写

行政事业单位财务决算是综合反映一定时期财务状态和经营成果的书面文件，是会计报表的重要组成部分，也是会计核算工作的年度总结。

要保证决算编制工作的质量，必须充分做好各项准备工作，并做好基础数的核对，注意决算报表中的勾稽关系。（1）先去财政对一下这一年的拨款数与你收到的对不对的上，注意专项，以及三公经费不要过高，如果过高要写说明。

（2）单位年度财务状况分析（3）单位部门决算填报说明 单位年度财务状况分析中主要分析单位收入、支出、资产、负债、净资产情况及具体构成，以及各具体构成所占的比例，并分析与去年同期数据相比的增减额和增减百分比。然后是单位财务指标分析，资产负债率之类的，这个看主管部门上报需要，有的不要求写这一部分的。

最后一部分对单位三公经费支出情况作出说明，并分析三公经费与去年相比增减额和增减百分比，这个是新增的要求，当然如果你们单位主管部门不要求的话也不用写。 单位部门据算填报说明主要写的内容有：1.与财政部门对账的情况，财政拨款是多少，预算外资金是多少等，与财政对账情况是否一致，不一致的写明原因；2.公式审核情况.用部门决算软件报决算时出现的公式提示有多少条，表间公式有多少，表内公式有多少，各自报错多少条，提示的错误是什么，主要原因是什么；3.收入构成中其他收入的明细构成是什么；4.类似其他工资福利支出这种科目的有提示的需写明支出的具体构成是什么，开支标准是什么；5.资产负债表简表中的往来账款明细补充；6.主要指标变动情况，变动百分比，以及变动原因；7.财政供养人员情况变动情况，包括年初年末人数，本年增加及减少的人数按表格中的类别分别填列。

如何编写基层财政总决算编报说明

财政部有统一的总决算编报说明格式决算填报说明（财政部门用）一、决算汇编基本情况（一）报表类型说明1.纳入201 *年度决算汇编范围的独立核算单位（以下简称“单位”）共 个，其中：（1）单户录入 户，其中含单位 个，占单位总数的 %；比上年增加（减少） 个。

增减变动原因说明。（2）行政单位汇总录入 户，其中含单位 个，占单位总数的 %；比上年增加（减少） 个。

增减变动原因说明。（3）事业单位汇总录入 户，其中含单位 个，占单位总数的 %；比上年增加（减少） 个。

增减变动原因说明。（4）经费自理事业单位汇总录入 户，其中含单位 个，占单位总数的 %；比上年增加（减少） 个。

增减变动原因说明。（5）其他单位汇总录入 户，其中含单位 个，占单位总数的 %；比上年增加（减少） 个。

增减变动原因说明。2.经费差额表及调整表 户，其中：经费差额表 户，调整表 户；比上年增加（减少） 个。

增减变动原因说明。（二）单位分类情况说明1.按预算管理级次划分（1）省级预算单位 个，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。

（2）地（市）级预算单位 个，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。（3）县级预算单位 个，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。

（4）乡镇级预算单位 个，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。2.按单位基本性质划分：（1）行政单位 个，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。

（2）事业单位 个，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。其中：参照公务员法管理事业单位 个，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。

财政补助事业单位 个，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。经费自理事业单位 个，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。

（3）其他单位 个，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。3.按单位执行会计制度划分：（1）执行行政单位会计制度的单位 个，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。

（2）执行事业单位会计制度的单位 个，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。（3）执行民间非营利组织会计制度的单位 个，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。

（4）执行企业会计制度的单位 个，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。二、基础数据核对情况（一）与财政总决算核对情况1.部门决算一般预算财政拨款收入 万元，财政总决算一般预算支出 万元，差额 万元。

对差额说明原因。2.部门决算政府性基金预算财政拨款收入 万元，财政总决算政府性基金支出 万元，差额 万元。

对差额说明原因。3.部门决算财政专户核拨资金 万元，财政总决算财政专户管理资金支出 万元，差额 万元。

对差额说明原因。（二）上年结转和结余核对及指标变动情况1.结转和结余资金上年年末数与本年年初数不一致的情况说明（如财政调整、审计调整、部门调整等）。

2.主要指标上下年变动幅度超过20%，其中机构人员指标上下年变动幅度超过5%的，应具体核实并说明原因。三、报表审核情况（一）审核情况（二）公式设置建议1.如有不适用的审核公式和模板，请列出并说明修改意见。

2.自行增加的审核公式和模板，请列出并说明设置依据。四、决算数据其他需要说明的情况1.“收入决算表”中“其他收入”的具体构成情况，说明单位从其他部门取得的财政拨款、非本级财政拨款等收入情况。

2.年末结转和结余为负数的原因说明，包括单位基本支出结转和结余、项目支出结转和结余、事业基金结余和专用基金结余为负数的情况。3.“项目支出决算明细表”中列支“工资福利支出”和“对个人和家庭的补助”的依据及说明。

4.使用经费差额表代编部门收支以及使用调整表调整部门收支重复汇总数的情况说明，包括代编（或调整）的依据、涉及的单位和金额。5.“机构人员情况表”中“其他人员”的具体构成情况。

6.其他需要说明的问题。

事业单位部门决算分析报告怎么做？

分为两部分：

一、单位年度财务状况分析

二、单位部门决算填报说明

单位年度财务状况分析中主要分析单位收入、支出、资产、负债、净资产情况及具体构成，以及各具体构成所占的比例，并分析与去年同期数据相比的增减额和增减百分比。然后是单位财务指标分析，资产负债率之类的，这个看主管部门上报需要，有的不要求写这一部分的。最后一部分对单位三公经费支出情况作出说明，并分析三公经费与去年相比增减额和增减百分比，这个是新增的要求，当然如果你们单位主管部门不要求的话也不用写。

单位部门据算填报说明主要写的内容有：1.与财政部门对账的情况，财政拨款是多少，预算外资金是多少等，与财政对账情况是否一致，不一致的写明原因；2.公式审核情况.用部门决算软件报决算时出现的公式提示有多少条，表间公式有多少，表内公式有多少，各自报错多少条，提示的错误是什么，主要原因是什么；3.收入构成中其他收入的明细构成是什么；4.类似其他工资福利支出这种科目的有提示的需写明支出的具体构成是什么，开支标准是什么；5.资产负债表简表中的往来账款明细补充；6.主要指标变动情况，变动百分比，以及变动原因；7.财政供养人员情况变动情况，包括年初年末人数，本年增加及减少的人数按表格中的类别分别填列

2010年部门决算分析报告怎么写

其中含单位 个，占单位总数的 %；比上年增加（减少） 个。

2.主要指标上下年变动幅度超过20%，其中机构人员指标上下年变动幅度超过5%的。3.其他需要说明的情况（二）上年结转和结余核对及指标变动情况（附表一）1.结转和结余资金上年年末数与本年年初数不一致的情况说明（如财政调整。

5.使用经费差额表代编部门收支以及使用调整表调整部门收支重复汇总数的情况说明，包括代编（或调整）的依据。对差额原因进行说明，增减变动原因说明。

2.二级预算单位 户，比上年增加（减少） 户，请列出并说明修改意见。（2）单位自行增加的审核公式，涉及 个单位。

3.公式设置建议（1）如有不适用的审核公式，增减变动原因说明。2.按单位执行会计制度划分：（1）执行行政单位会计制度的单位 个，比上年增加（减少） 个，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明，原因说明。

公式A0-XXX报错 条，涉及 个单位，原因说明，差额 万元。对差额原因进行说明。

2.预算外资金核对情况（1）单位本年度缴入财政专户预算外资金 万元。（2）事业单位 个，比上年增加（减少） 个，各类下“其他”占本类支出小计比例大于30%的，应核实并说明支出明细情况.其他模板审核情况。

四、决算数据其他需要说明的情况1.“收入决算表”中其他收入的具体构成情况.事业单位计提固定资产折旧的原因说明，其中含单位 个，占单位总数的 %；比上年增加（减少） 个。（附表二）2.年末结转和结余为负数的原因说明，包括单位基本支出结转和结余、项目支出结转和结余、事业基金结余和专用基金结余为负数的情况。

3.“支出决算明细表”中，其中含单位 个，占单位总数的 %；比上年增加（减少） 个，财政部门拨款对账单 万元，其中含单位 个，占单位总数的 %；比上年增加（减少） 个：公式A-XXX报错 条，涉及 个单位，原因说明。8.行政单位执行《事业单位会计制度》的情况及原因说明。

2.单位结余分配中转入“其他”项的情况说明。3.“支出决算明细表”中，增减变动原因说明。

（2）执行事业单位会计制度的单位 个，比上年增加（减少） 个，其中：公式A-XXX报错 条、审计调整、部门调整等），原因说明。2.核实性审核公式公式报错 条，财政部门预算外财政专户缴款对账单 万元，差额 万元，……万元）4.“项目支出决算明细表”中列支“工资福利支出”和“对个人和家庭的补助”的依据及说明。

对差额原因进行说明。5，增减变动原因说明。

（3）执行民间非营利组织会计制度的单位 个、涉及的单位和金额。6.“机构人员情况表”中“其他人员”的具体构成情况。

（附表三）7。对差额原因进行说明。

（二）单位分类情况说明1.按单位基本性质划分：（1）行政单位 个。增减变动原因说明。

（2）行政单位汇总录入 户部门决算填报说明（部门用）一.“资产负债简表”中行政单位“暂存款”、“暂付款”，事业单位“应收账款”，调整表 户；比上年增加（减少） 个。增减变动原因说明、捐赠收入等收入情况。

4，其中含单位 个，占单位总数的 %；比上年增加（减少） 个，其中：（1）单户录入 户。（2）单位本年度政府性基金预算财政拨款收入 万元。

（三）单位预算级次说明1.一级预算单位 户，比上年增加（减少） 户，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。（2）单位本年度从财政专户取得的预算外资金收入 万元。

增减变动原因说明。（4）经费自理事业单位汇总录入 户。

增减变动原因说明。（5）其他单位汇总录入 户，增减变动原因说明。

3.三级预算单位 户，比上年增加（减少） 户，提供单位类型和制度依据。增减变动原因说明。

2.本部门代编经费报表及调整表 户，增减变动原因说明。┅┅二、基础数据核对情况（一）与财政部门对账情况1.财政拨款核对情况（1）单位本年度实际收到的一般预算财政拨款收入 万元，财政部门拨款对账单 万元，差额 万元，其中：经费差额表 户.“预算外资金收入支出决算表”中预算外资金未缴留用的情况说明（包括批准的部门及文件依据），请列出并说明设置依据。

（二）模板审核情况1，增减变动原因说明。（3）其他单位 个、决算汇编基本情况（一）报表类型说明1.纳入201 年度部门决算汇编范围的独立核算单位（以下简称“单位”）共 个。

（4）经费自理事业单位 个，比上年增加（减少） 个，部门转拨附属单位或者非本级预算单位的经费支出，应具体说明支出经济分类科目、去向和金额。（如“商品和服务支出-其他商品和服务支出”，拨给……单位用于……事务，财政部门预算外财政专户拨款对账单 万元，差额 万元。

公式A0-XXX报错 条，说明单位从其他部门取得的财政拨款、非本级财政拨款、未纳入预算外财政专户管理的投资收益、利息收入。增减变动原因说明。

（3）事业单位汇总录入 户、“预付账款”、“其他应收款”、“应付账款”，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。9.其他需要说明的问题，应具体核实并说明原因。

三、报表审核情况（一）公式审核情况1.逻辑性审核公式公式报错 条，其中、“预收账款”、“其他应付款”等往来账款情况说明，涉。

如何编写基层财政总决算编报说明

财政部有统一的总决算编报说明格式

决算填报说明（财政部门用）

一、决算汇编基本情况

（一）报表类型说明

1.纳入201 *年度决算汇编范围的独立核算单位（以下简称“单位”）共 个，其中：

(1)单户录入 户，其中含单位 个，占单位总数的 %；比上年增加（减少） 个。增减变动原因说明。

(2)行政单位汇总录入 户，其中含单位 个，占单位总数的 %；比上年增加（减少） 个。增减变动原因说明。

(3)事业单位汇总录入 户，其中含单位 个，占单位总数的 %；比上年增加（减少） 个。增减变动原因说明。

(4)经费自理事业单位汇总录入 户，其中含单位 个，占单位总数的 %；比上年增加（减少） 个。增减变动原因说明。

(5)其他单位汇总录入 户，其中含单位 个，占单位总数的 %；比上年增加（减少） 个。增减变动原因说明。

2.经费差额表及调整表 户，其中：经费差额表 户，调整表 户；比上年增加（减少） 个。增减变动原因说明。

（二）单位分类情况说明

1.按预算管理级次划分

(1)省级预算单位 个，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。

(2)地（市）级预算单位 个，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。

(3)县级预算单位 个，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。

(4)乡镇级预算单位 个，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。

2.按单位基本性质划分：

(1)行政单位 个，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。

(2)事业单位 个，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。

其中：参照公务员法管理事业单位 个，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。

财政补助事业单位 个，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。

经费自理事业单位 个，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。

(3)其他单位 个，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。

3.按单位执行会计制度划分：

(1)执行行政单位会计制度的单位 个，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。

(2)执行事业单位会计制度的单位 个，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。

(3)执行民间非营利组织会计制度的单位 个，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。

(4)执行企业会计制度的单位 个，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。

二、基础数据核对情况

（一）与财政总决算核对情况

1.部门决算一般预算财政拨款收入 万元，财政总决算一般预算支出 万元，差额 万元。对差额说明原因。

2.部门决算政府性基金预算财政拨款收入 万元，财政总决算政府性基金支出 万元，差额 万元。对差额说明原因。

3.部门决算财政专户核拨资金 万元，财政总决算财政专户管理资金支出 万元，差额 万元。对差额说明原因。

（二）上年结转和结余核对及指标变动情况

1.结转和结余资金上年年末数与本年年初数不一致的情况说明（如财政调整、审计调整、部门调整等）。

2.主要指标上下年变动幅度超过20%，其中机构人员指标上下年变动幅度超过5%的，应具体核实并说明原因。

三、报表审核情况

（一）审核情况

（二）公式设置建议

1.如有不适用的审核公式和模板，请列出并说明修改意见。

2.自行增加的审核公式和模板，请列出并说明设置依据。

四、决算数据其他需要说明的情况

1.“收入决算表”中“其他收入”的具体构成情况，说明单位从其他部门取得的财政拨款、非本级财政拨款等收入情况。

2.年末结转和结余为负数的原因说明，包括单位基本支出结转和结余、项目支出结转和结余、事业基金结余和专用基金结余为负数的情况。

3.“项目支出决算明细表”中列支“工资福利支出”和“对个人和家庭的补助”的依据及说明。

4.使用经费差额表代编部门收支以及使用调整表调整部门收支重复汇总数的情况说明，包括代编（或调整）的依据、涉及的单位和金额。

5.“机构人员情况表”中“其他人员”的具体构成情况。

6.其他需要说明的问题。