1.如何写好税收收入分析

如何写好税收分析 全市计统工作会议发言提纲 一、什么是税收分析 税收分析： 是运用科学的理论和方法， 税收分析： 是运用科学的理论和方法，对 一定时期内税收与经济税源、税收政策、一定时期内税收与经济税源、税收政策、税 收征管等相关影响因素及其相互关系进行分 评价，查找税收管理中存在的问题， 析、评价，查找税收管理中存在的问题，进 而提出完善税收政策、而提出完善税收政策、加强税收征管的措施 建议的一项综合性管理活动。

建议的一项综合性管理活动。它是税收管理 的重要内容和环节， 的重要内容和环节，是促进税收科学化精细 化管理、充分发挥税收职能的重要手段。

化管理、充分发挥税收职能的重要手段。 （总局印发的《税收分析工作制度》的通知国税发〔2007〕46号 ） 总局印发的《税收分析工作制度》的通知国税发〔2007〕46号 简单地说， 简单地说，税收分析就是以丰富的税 收数据资料为了基础， 收数据资料为了基础，通过数据的挖掘与 整理， 整理，对税收工作和经济运行状况进行客 观的描述和评价， 观的描述和评价，并对未来发展形势进行 预测与推断，为领导决策提供决策支持。

预测与推断，为领导决策提供决策支持。 税收分析的简要分类： 税收分析的简要分类： 一般来讲， 一般来讲，税收分析是根据工作需要， 运用多种分析方法，从宏观和微观层面进 行常规分析和专题分析。

常规分析主要动态反映当期（月、季、年） 常规分析主要动态反映当期（月、季、年） 税收收入情况； 专题分析主要反映特定税收问题或现象。 专题分析主要反映特定税收问题或现象。

按税收分析的内容区分， 按税收分析的内容区分，税收分析大致 可划分为以下几类： 可划分为以下几类： 1、宏观分析 2、中观分析 3、微观分析 4、专题分析 5、税收收入情况分析 1、宏观分析：反映全国或地区税收总量 宏观分析： 与国民经济总量的关系， 与国民经济总量的关系，包括目前进行的 税收与经济增长关系研究、宏观税负研究、税收与经济增长关系研究、宏观税负研究、纳税能力估算等。 纳税能力估算等。

中观分析：反映某些行业、某些类型、2、中观分析：反映某些行业、某些类型、某些税种税收收入情况， 某些税种税收收入情况，如重点税源收入 情况分析、卷烟行业税收分析、情况分析、卷烟行业税收分析、国有企业 所得税收入形势分析等。 所得税收入形势分析等。

微观分析： 3、微观分析：反映微观领域税收收入情 况，如某个企业或某个项目的税收收入情 基层征管部门开展的纳税评估等。 况、基层征管部门开展的纳税评估等。

4、专题分析：反映某个问题、某种现象 专题分析：反映某个问题、或某项政策的详细情况， 或某项政策的详细情况，如非典影响税收 分析、金税工程对收入的影响、分析、金税工程对收入的影响、减免税效 果分析等。 果分析等。

税收收入分析： 5、税收收入分析：反映税收收入的动态 收入情况，通常指各地、收入情况，通常指各地、各级税务机关都 在做的月度税收执行情况分析， 在做的月度税收执行情况分析，有的地区 按旬分析， 按旬分析，也有的信息化程度比较高的市 县已经可以做到即时掌握收入情况并进行 分析。 分析。

税收收入分析区别与其他分析形式的 三个主要特点： 三个主要特点 1、重要性 2、复杂性 3、普遍性 重要性 体现在由税收的基本职能所决定， 体现在由税收的基本职能所决定，税 务部门有职责对税收的多少、务部门有职责对税收的多少、收入情况的 好坏、收入中存在的问题进行滚动的、好坏、收入中存在的问题进行滚动的、不 间断的分析， 间断的分析，其他分析形式搞不搞充其量 是工作面宽面窄、深入不深入的问题， 是工作面宽面窄、深入不深入的问题，而 收入情况分析搞不搞则是失不失职的问题， 收入情况分析搞不搞则是失不失职的问题， 每一期数字出来后， 每一期数字出来后，不论上级或领导有没 有要求，本级税务机关特别是计统部门， 有要求，本级税务机关特别是计统部门， 必须要对收入情况进行客观深入的分析。 必须要对收入情况进行客观深入的分析。

复杂性 体现在两个方面： 体现在两个方面： 一是从内容上看， 一是从内容上看，每一次收入分析中都可能会包括宏 观分析、中观分析、微观分析以及专题分析的内容，收入 观分析、中观分析、微观分析以及专题分析的内容， 分析中的一个概括、一个结论、分析中的一个概括、一个结论、一项建议往往要以其他形 式的翔实分析为前提和基础； 式的翔实分析为前提和基础； 二是从对象上看， 二是从对象上看，收入分析面对的是经常变化的收入 形势，这个月高增长，下个月可能就变成低增长甚至下降， 形势，这个月高增长，下个月可能就变成低增长甚至下降， 具体到一些税种、行业情况的变化就更加频繁和明显， 具体到一些税种、行业情况的变化就更加频繁和明显，可 以说收入分析没有固定的分析对象， 以说收入分析没有固定的分析对象，每次分析面临的都可 能是一个变化了的复杂的局面。 能是一个变化了的复杂的局面。

普遍性 体现在地域的广泛性和时间的经常性。 体现在地域的广泛性和时间的。

2.如何提高税收收入预测分析水平

做好税收分析工作要统筹协调好宏观与微观、全面与重点、定性与定量以及税收分析与纳税评估及税务稽查的关系，不断拓宽分析思路，创新分析方法，促进税收分析水平的不断提高。

（一）既要搞好宏观分析，又要搞好微观分析。宏观分析要围绕税收经济宏观特征进行，围绕税收与经济总量的关系、税收结构与经济结构的关系等内容做好有关经济税收资料的搜集、整理和分析，特别是有关分行业、分税种、分类型宏观税负的分析，为微观税收分析提供依据；微观分析要从企业、行业、税收资金运转各形态、各环节等角度入手，对照上级主管部门发布的宏观分析资料，把分析工作延伸到具体行业和具体企业，找出具体问题，查出具体原因，掌握了解一个企业或行业的增减变动和企业自身行为对税收产生的影响，最终体现在以分析促管理、以管理促增收上。

（二）既要搞好全面分析，又要搞好重点分析。作为县级国税机关，全面分析要将全县税负水平与全市、全省税负平均水平、本县税负水平与兄弟县（市、区）局税负水平以及所辖各分局之间的税负水平相比较，摸清底数，找出差距，明确努力方向。重点分析要注意在全面分析的基础上，立足实际，抓住影响本县税负水平的重点行业、重点企业和重点环。做好税收分析工作要统筹协调好宏观与微观、全面与重点、定性与定量以及税收分析与纳税评估及税务稽查的关系，不断拓宽分析思路，创新分析方法，促进税收分析水平的不断提高。

（一）既要搞好宏观分析，又要搞好微观分析。宏观分析要围绕税收经济宏观特征进行，围绕税收与经济总量的关系、税收结构与经济结构的关系等内容做好有关经济税收资料的搜集、整理和分析，特别是有关分行业、分税种、分类型宏观税负的分析，为微观税收分析提供依据；微观分析要从企业、行业、税收资金运转各形态、各环节等角度入手，对照上级主管部门发布的宏观分析资料，把分析工作延伸到具体行业和具体企业，找出具体问题，查出具体原因，掌握了解一个企业或行业的增减变动和企业自身行为对税收产生的影响，最终体现在以分析促管理、以管理促增收上。

（二）既要搞好全面分析，又要搞好重点分析。作为县级国税机关，全面分析要将全县税负水平与全市、全省税负平均水平、本县税负水平与兄弟县（市、区）局税负水平以及所辖各分局之间的税负水平相比较，摸清底数，找出差距，明确努力方向。重点分析要注意在全面分析的基础上，立足实际，抓住影响本县税负水平的重点行业、重点企业和重点环节，对其经营状况、税负水平及一系列财务指标进行测算分析，消除管理“盲区”，解决重点问题，实现管理增收。

（三）既要搞好定量分析，又要搞好定性分析。定量分析是研究经济税收的数量方面，把握数量界限，提供数量依据。定性分析是在定量分析的基础上，深入解释数量的含义，对事物的性质做出判断。一方面，经济税收的变化情况是通过数据反映的，数据是否真实，直接影响税源分析工作的成败，不真实的数据还会造成误导，这就要搞好定量分析。另一方面，要做到数据的可靠性和真实性，必须既要注意了解税源变化的实际情况，又要注意文字表述的真实性，既要有定性说明，又要有定量作证，要以真实的事实资料证实税源变化发展趋势，这就要将定性分析与定量分析结合起来，从而形成完整科学的税收分析方法体系。

（四）要统筹协调好税收分析与纳税评估及税务稽查的关系。在日常税收分析工作中要结合企业进货情况、产品产量、产品成本、销售情况、税收核算、利润等分析内容，综合运用基期对比分析、行业对比分析、指标逻辑关系推断分析等方法，通过同一户企业历年指标水平纵向对比和同一行业指标水平的横向分析，及时了解和掌握企业相关指标的变化原因及税源的发展趋势，存在疑点的及时组织人员进行评估，通过税收分析发现问题，通过纳税评估查找原因，问题严重的要及时移交稽查部门立案查处，堵塞税收征管漏洞，净化纳税环境。