医院内部审计报告格式

XXXX医院经营管理情况审计调查XXXX医院有限公司：依据集团公司《内部审计管理条例》，我们于 年 月 日至 月 日对XXXX医院有限公司（以下简称“XX医院”） 年 月 日至 年 月 日期间的经营管理情况进行了就地审计。

审计范围：本次审计以贵公司的资产负债表、损益表以及与经济责任有关的相关资料为起点，重点审计XX医院改制后单位内部控制制度的合理性、合规性、真实性；经营制度建设及管理的有效性；相关法律法规及公司章程的遵循性；高级管理层对委托责任的执行情况以及职工新酬分配的合理性。审计目标：提高XX医院的经营管理水平，规范医院经营行为，理顺投资关系、完善公司治理结构，以最大限度的降低XX医院经营风险。

审计方式：我们的审计是依据《内部审计准则》。在审计过程中，我们结合XX医院的实际情况，实施了包括抽查会计记录、听取XX医院有关人员情况汇报，调查了解XX医院内部控制制度的制订及执行情况，审阅会计账簿、会计报表，延伸审计期间等我们认为必要的审计程序。

审计责任：会计报表、合同、帐册、协议等相关资料的真实性、完整性、合法性由石油医院负责，我们的责任是对这些会计报表、相关资料、经营管理行为的合法性和适当性发表审计意见。审计局限：本次审计我们只对XX医院进行了就地审计，因专业因素和客观条件限制，对XX医院药品采购价格无法进行审查、核对，对此我们无法发表意见。

现将审计情况报告如下：一、基本情况1、股权结构2、股权变动情况3、组织结构及经营模式二、财务状况根据xx医院提供的相关资料，经审计xx医院资产负债的真实性及经营业绩情况如下：1、xx医院资产状况截止 年 月 日，xx医院资本结构和损益情况帐面值和审计调整后实际值如下（审计调整项目详见本章节最后的“审计主要调整事项”部分）：xx医院账面资产总额21278025.08元，经审计调减382780.90元，审计确认资产总额20895757.38元；帐面负债总额7236205.58元（含正常内部单位往来款），经审计调增974868.96元，审计确认负债总额8211074.54元。账面权益资本13658525.40元，审计调减1364274.86元，审计确认权益资本12677544.64元。

在资产总额中，固定资产14757804.72元，占总资产70.62%，应收款项1062195.63元，占资产总额的5.08%，长期投资789282.00元，占总资产的3.77%，存货805431.68元，占总资产3.85%，资产结构基本符合xx医院的企业性质和经营特点，从目前的经营情况分析，xx医院XX中心投资存在较大风险，应切实关注。在负债总额中，应付款项5776512.70元，占负债总额70.35%，预收账款681002.16元，占负债总额8.29%，长期借款1000000元，占负债总额的12.17%。

剔除XXX款2180000元及其资金占用、长期借款1000000元，营运资金-928408.85元，在收入增长的情况下出现营运资金不足，经审计查证和分析，一是帐面利润高于实际利润，出现虚盈，二是投资增长过快，三是在潜亏情况下，进行了股利分配，自身资金再生与医院的业务增长不协调。2、xx医院经营效益状况（1）xx医院2005年度经营效益状况2005年度实现主营收入12228171.79元，其中医疗收入8238783.77元，医疗收入构成如下：门诊治疗收入1352554.82元，占主营收入的11.06%；体检收入1423241.50元，占主营收入的11.64%；住院收入4674392.23元，占主营收入的38.22%；药品收入3989388.02元，占主营收入的32.63%；协作医疗科室管理费收入697405.80元，占主营业务收入5.7%，其他收入395598.42元，占主营业务收入0.75%。

审计核实以上收入符合收入确认原则，真实准确。xx医院2005年度主营业务成本及费用支出审计调整：投资收益——长期投资减值准备 864094.52元医疗支出——折旧费 137000.00元医疗支出——修理费 46872.25元管理费用——坏帐损失 85353.04元管理费用——税金损失 107621.71以上审计调整2005年度损益金额1240941.52元。

（2）xx医院2006年1月份至8月份经营状况xx医院2006年1月份至8月份实现主营业务收入8650425.99元，其中门诊治疗收入805810.67元，占主营收入的9.31%；体检收入1083658.00元，占主营收入的12.53%；住院收入3408647.59元，占主营收入的39.41%；药品收入2685381.17元，占主营收入的31.04%；协作医疗科室管理费收入457969.73元，占主营业务收入的5.29%，其他收入228188.83元，占主营业务收入的2.42%。以上收入事项的确认原则是完成医务治疗，同时收讫价款或取得收取价款的凭据，经审计核实，收入确认基本遵循了会计准则要求。

xx医院2006年度主营业务成本及费用支出审计调整：医疗支出——折旧费 123333.34元。依据现场审计期间与xx医院部分员工交流得知，截止2006年8月31日仍有部分本年度及以前年度维修、采购事项及内部事项未移交财务进行账务处理，由于未见到相关资料，审计范围受到限制，对此部分影响利润因素我们未予考虑，提请xx医院董事会、监事会及管理当局予以关注。

经审计调整后净利润明细表单位 ：人民币元年度2005年2006年8月31日净利润1606191.50555899.57审计调整-1240941。.。

医院固定资产内部审计报告

开头段：记叙依据什么理由（可以是指示、上级统一部署）什么时间起止哪些人员组成审计组对X单位全部或局部或专项固定资产进行审计，审计是按照什么标准（医院规定、卫生部规定或者内部审计准则）进行，审计中采取什么技术方法，现将审计结果报告如下：

基本情况段：记述固定资产种类、型号、分布、数量、使用年限和原有价值，帐面价值、台帐数量价值；管理机构、管理人员、管理制度建立和执行情况，实物购、验、存、安装、领用、维护、维修情况。

审计发现问题段：查出什么就写什么，问题梳理起来，大的问题在前，金额、实物分开，实物最好有价值反映，便于统计成果、量化概念增强直观性。对于涉及违法行为应另行报告。

建议意见段：针对审计发现问题以及资产使用、管理人员或群众反映，简练提出价真货实的措施。

医院内部控制点有哪些

1、选人用人。

在选用财务人员上，民营医院尽管是私人资本投入，也不可因可靠而任用自己的亲属做财务部门的主要负责人。要实行回避制度，选用有从业资格及有会计工作经验且内部控制意识较强的财务人员做财务负责人，避免家族式管理。

？？2、岗位设置。按照职务分离制度的要求，民营医院即使为了节约人力成本，也不可一人多岗，职责不清。

必须实行不相容职务的适当分离，明确各自的职责和权限。职务分离制度要贯彻到各个部门，比如物资采购方面，请购与采购，验收与保管等工作要分工负责，一人不能办理全部业务。

同时，在财务人员相对稳定的情况下，实行定期的内部轮岗。？？3、全员参与。

内部控制制度是对全体人员的约束，落实内部控制制度，需要全体人员的参与。 法人代表及医院管理层应该支持财务人员落实财务内控制度，同时，财务人员有必要一方面加强自身对财务内控制度的学习，一方面与医院各方面人员沟通交流财务内控的要求，便于财务内控制度的全面落实。

？？二、货币资金的控制？？货币资金的业务内容主要包括现金收支及银行往来的结算。 主要控制目标是保证货币资金的安全，？完整，合法，及效益。

针对这一目标，在实施控制时必须做到：？？1、库存限额必须符合现金管理制度的要求。不可强调应急服务而增加库存限额。

？？2、货币资金的收入要由财务部门统一办理。每日门诊住院收入的钱款和相关表单要缴存出纳，出纳核对记账后及时缴存，不得坐支。

？？3、货币资金支付要符合会签制度的要求，所有原始凭证齐全真实。？？4、要建立货币资金盘点制度，定期实地盘点出纳现金余额及收费员备用金是否帐实相符。

并定期指派专人清查银行帐户的开立与使用情况。每月底指派专人核对银行存款余额表与医院银行日记账余额是否相符，不符的情况下要编制余额调节表。

？？三、财产物资的控制？？民营医院的财产物资包括药品、卫生材料、其他材料、低值易耗品和固定资产。控制时在采购，验收，领用，保管四个环节中要重点做到：？？1、计划采购与定额管理。

每月各科室根据业务发展需要上报采购物资及数量。办公用品及日常周转用的医疗耗材根据配比原则制定使用定额，采用定额消耗，定额采购。

？？2、采购前的招标。固定资产，药品，大宗材料物资应采用招标方式采购。

通过招标，货比三家，选择质优价廉的供货商来订立购货合同。招标时，要有院长，采购科，设备科，财务科共同参加。

招标后，统一采购，杜绝科室或医生自行联系厂家自行采购。？？3、采购前的可行性分析。

大型贵重的医疗设备，购买前期要组织相关人员集体对设备进行可行性分析，？避免出现引进人才配置设备，人才跳槽，设备闲置的情况。采购计划的批准还要实行集体会签。

？？4、所有物资到货后，要有相关人员验收合格后入库管理。杜绝货物不经验收入库直接发送科室。

？？5、科室领出物资，要建立二级台帐，登记科室内部物资使用情况，谁领用，谁签字。贵重医疗耗材还要跟踪登记到使用患者，以避免物资外流。

？？6、投入产出的分析。每月要分析耗材占收入比，药品占收入比及固定资产利用率，前后对比发现财产物资使用反常情况，及时予以控制。

还可以通过将职工绩效与物资领用挂钩，增加职工的节约意识。？？7、建立健全财产物资的清查盘点，报废制度。

财产物资的盘盈，盘亏，和毁损处理要有审核批准手续。？？四、收入的控制？？1、保证各项收入的完整和真实？？主要是要求各临床科室必须严格执行医院制定的收费标准，杜绝私自收费，或讲人情不收费。

另外医院开展业务发生的实习进修费、租赁费、出卖的卫生材料、药品、其他材料、废品收入、罚没收入等都必须纳入收入管理，并有相关人员证明所取得收入的完整。？？2、健全减免退费及优惠活动制度？？要加强对减免退费和优惠的流程控制。

医药费用的减免退费必须有接诊医生或科主任签字，并报分管院长批准后，方予以办理。 而医院开展的各种优惠活动或发放的优惠卡，要制定相关的操作流程，收费时收缴优惠卡作为减免的凭据。

？？3、健全发票管理制度？？（1）严格发票的印制，购买，保管，领用，缴销，核查制度。建立发票领用，缴销台帐。

？？（2）出纳要每日检查收费发票是否连续使用，发票的金额与电脑中生成的日收入报表是否相符，作废，退费发票是否三联俱在，是否注明作废退费原因及附有相关审批的附件。 ？？（3）每月终了，财务负责人要核查电脑收费系统所产生的各相关报表，表单之间勾稽关系是否平衡，是否与会计软件中记录的当月收入相符。

？？五、费用支出的控制？？1、制定费用支出预算计划指标和定额，落实到科室。指标必须符合客观实际，不能太高，太高容易挫伤积极性；也不能太低，太低则失去控制的意义。

？？2、建立健全财务收支审批制度，实行四级审批制，先由所在科室领导进行“一级审批”，审核所填内容是否与实际相符，金额或项目是否虚增等；然后由分管院长进行“二级审批”，审核报销内容是否合理，标准是否正确；第三级是法人代表或授权院长审签，主要是重点审核。 最后，在财务审批时，无论是财务负责人，还。

内部控制报告

首先，“内控的审计报告”的提法有误，审计师在审计公司财务报表时要做一个工作底稿，工作底稿索引中可能会出现“内部控制报告”。

第二，由于公司内控报告来源于公司内部，其可靠性理所当然受到审计师的质疑，所以只是作为参考资料，出具审计意见时并不出具对内部控制报告的审计意见，而是做一个公司内部控制有效性的测定。这是正规会计师事务所审计公司财务必经过程。

最后，“公司年审注册会计师没有对公司内部控制的有效性表示异议。”说明的是审计师对公司的内部控制有效性做出测试，测试结果表明审计师认可公司内部控制的有效性。这同审计师是否看过公司的内部控制报告没有任何关系，本身公司的内部控制报告就不在审计范围之内。审计师一般不理会公司出具的内控报告，而是审计师自己测定内部控制的有效性，这是开展审计工作的基础。

因此，对于你的疑问，答案是

该报告未经过审计。（何况就不再审计范围之内，也可能有些审计师会偶尔看一下）