谁有现金流量表？范例+公式~

现 金 流 量 表

单位名称： 2009年 02月 金额单位：元

项 目 行次 本期金额 本年累计 上年累计金额 项 目 行次 本期金额 本年累计 上年累计金额

一、经营活动产生的现金流量： 1 补 充 资 料 40

销售商品、提供劳务收到的现金 2 1.将净利润调节为经营活动现金流量： 41

收到的税费返还 3 净利润 42

收到其他与经营活动有关的现金 4 加：资产减值准备 43

经营活动现金流入小计 5 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 44

购买商品、接受劳务支付的现金 6 无形资产摊销 45

支付给职工以及为职工支付的现金 7 长期待摊费用摊销 46

支付的各项税费 8 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列） 47

支付其他与经营活动有关的现金 9 固定资产报废损失（收益以“-”号填列） 48

经营活动现金流出小计 10 公允价值变动损失（收益以“-”号填列） 49

内部现金往来 11 财务费用（收益以“-”号填列） 50

经营活动产生的现金流量净额 12 投资损失（收益以“-”号填列） 51

二、投资活动产生的现金流量： 13 递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） 52

收回投资收到的现金 14 递延所得税负债增加（减少以“-”号填列） 53

取得投资收益收到的现金 15 存货的减少（增加以“-”号填列） 54

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 16 经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） 55

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 17 经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） 56

收到其他与投资活动有关的现金 18 其他 57

投资活动现金流入小计 19 经营活动产生的现金流量净额 58

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 20 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 59

投资支付的现金 21 债务转为资本 60

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 22 一年内到期的可转换公司债券 61

支付其他与投资活动有关的现金 23 融资租入固定资产 62

投资活动现金流出小计 24 3.现金及现金等价物净变动情况： 63

投资活动产生的现金流量净额 25 现金的期末余额 64

三、筹资活动产生的现金流量： 26 减：现金的期初余额 65

吸收投资收到的现金 27 加：现金等价物的期末余额 66

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 28 减：现金等价物的期初余额 67

取得借款收到的现金 29 现金及现金等价物净增加额 68

收到其他与筹资活动有关的现金 30 69

筹资活动现金流入小计 31

偿还债务支付的现金 32

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 33

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 34

支付其他与筹资活动有关的现金 35

筹资活动现金流出小计 36

筹资活动产生的现金流量净额 37

四、汇率变动对现金的影响 38

五、现金及现金等价物净增加额 39

现金流量表格式-格式是什么？现金流量表的内容？现金流量表的内容

现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的 报表。

从编制原则上看，现金流量表按照收付实现制原则编制，将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息，便于信息使用者了解企业净利 润的质量。从内容上看，现金流量表被划分为经营活动、投资活动和筹资活动三 个部分，每类活动又分为各具体项目，这些项目从不同角度反映企业业务活动的 现金流入与流出，弥补了资产负债表和利润表提供信息的不足。

我国现金流量表的结构分为表首与表体两部分。 （1） 表首部分包括报表名称、编制单位、报表所涵盖的日期、报表编号和货 币单位及计量单位。

（2） 表体包括正表和补充资料。正表基本是按照不同类别的现金流量来分类、 分项列示的，具体又包括五项内容，它们分别是经营活动现金流量、投资活动现 金流量、筹资活动现金流量、汇率变动对现金的影响和现金及等价物净增加额。

补充资料具体又包括三项内容，它们分别是将净利润调节为经营活动产生的现金 流量，不涉及现金收支的投资和筹资活动和现金及等价物净增加情况。 现金流量表中相关项目间的钩稽关系：正表第一项经营活动产生的现金流量 净额应等于补充资料第一项经营活动产生的现金流量净额；正表第五项现金及等 价物净增加额应等于补充资料第三项中的现金及等价物净增加额，尽管它们计算 依据不同：正表的数字是流入与流出的差额，补充资料中的数字是期末数与期初 数的差额。

题目是如何分析利用现金流量？哪位好心人能帮我写一篇毕业论文,

如何分析利用现金流量表 现金流量表是反映企业一定会计期间内经营活动、投资活动和筹资活动对现金及现金等价物的影响的财务报表。

其主要目的是为报表使用者提供企业会计期间与现金收支、投资、筹资有关的信息；相对于资产负债表和损益表而言，是以收付实现制为基础编制的一张动态报表，是联系资产负债表和损益表的桥梁，可以弥补资产负债表和损益表中找不到的会计信息，满足企业管理者，投资人，债权人的需要，为此，本文拟对现金流量表利用不佳的原因作一些简要分析，并对现金流量表相关信息利用所涉及的几个问题发表一些个人看法。 一、现金流量表利用现状的分析 根据《企业财务会计报告条例》规定，现金流量表作为企业会计报表的三张主表之一，在会计报表体系中与资产负债表和损益表处于同等地位。

但从会计报表实际利用的现状来看，现金流量表明显落后了资产负债表和损益表。 其原因大致有三： 一是现金流量表替代财务状况变动表的时间还不够长。

由于现金流量表和资产负债表、损益表的编制基础不同（前者是现金收付制，后者是权责发生制），由此产生的财务数据的利用应进行相应角度的转换，这需要一定的会计基础，而会计基础知识的普及又需要一定的时间。 二是对现金流量表作用的认识还有待提高。

从表面上看，现金流量表是一张独立的会计报表，但如果从其相关数据的产生来看，却是依附于资产负债表和损益表的（至少在主要方面）。这种既独立又依附的特性，决定了现金流量表作用。

三是现金流量表的相关披露标准相对较低。 由于，影响现金流量表信息披露的《企业财务会计报告条例》、《企业会计准则——基本准则》、《企业会计准则——现金流量表》和《企业会计制度》等，均没有对现金流量表项目注释提出具体明细的要求，因此，《年报准则》和《财务报告规定》事实上也就成了约束上市公司现金流量表具体信息披露的最高标准，由于披露标准较低，客观上减轻了财务报告编制者披露现金流量表信息的责任，从而也一定程度地影响了财务报告使用者利用现金流量表信息的程度。

二、现金流量表利用所涉及的几个问题 1、经营活动产生的现金流量净额与所实现的净利润进行相提并论不恰当。 若一定时期经营活动产生的现金流量净额为正数，表示经营活动产生的现金流入大于流出，说明该期间企业经营活动资金流转存在节余，反之，表明存在不足。

而一家企业所实现的净利润为正数，则表明这家企业实现了盈利，反之，则表明亏损。 2、以经营活动产生的现金流量净额的大小推断企业经营活动的有效性及净利润的质量不一定正确。

实务中，很多人习惯将经营活动产生的现金流量净额的大小。作为分析评价企业经营活动业绩，甚至作为净利润质量的主要标准之一。

因此，用经营活动产生的现金流量净额的大小，来分析评价企业经营活动的有效性和净利润质量的可靠性在很多情况下并不恰当，经营活动产生的现金流量净额是一个很重要的财务数据，但这个数据的具体利用，离不开对经营活动产生的现金流量所有项目的具体考察。离不开对资产负债表和损益表的具体复核及对会计报表附注的具体分析：任何将经营活动产生的现金流量净额与其他会计信息割裂开来的做法都是不恰当的，单独披露经营活动产生的现金流量净额，而不加辅助说明，也会影响这一数据的利用，甚至在某些情况下还会产生误导作用。

三、改进现金流量表相关信息利用的几点建议 1、提高对投资活动和筹资活动现金流量信息重要性的认识。 在现金流量表中，经营活动的现金流量部分反映的是企业经营活动主体，但这并不是投资活动和筹资活动不重要的理由。

投资活动，特别是固定资产等长期资产的购建，其最终目的是为了增加将来经营活动的现金流入，也可以说是为来年经营活动的现金流入做准备。筹资活动，其本质是为了弥补经营活动和投资活动所需现金的不足。

因此，提高对投资活动和筹资活动现金流量信息重要性的认识是很有必要的。 2、充分利用“支付给职工以及为职工支付的现金”和“支付的各项税费”两个财务数据。

前者反映企业与企业员工之间的分配结果，后者反映企业与国家（包括各级有权收费部，下同）之间的分配结果。两个财务数据的大小，直接说明了企业为社会和国家所做的贡献以及企业员工劳动的回报程度。

3、建议将分配股利、利润从“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”中单列出来。 理由有二：一是分配股利、利润所支付的现金与偿付利息所支付的现金是性质完全不同的现金流出，前者面对的是股东，后者面对的则是债权人（主要是银行）；二是可以将企业财富分配的三大环节所及的数据在现金流量表中进行全面体现。

4、建议在“经营活动产生的现金流量”中单列“非经常性现金流入”和“非经常性现金流出”项目。 按照现金流转的性质、频率，经营活动产生的现金流量可以划分为经常性现金流入、流出和非经常性现金流入、流出。

将“非经常性现金流入”和“非经常性现金流出”项目从“经营活动产生的现金流量”中单列出来，有利于会计报表使用者更好地分析、利用和评价公司经营活动产。

怎样利用现金流量表分析企业财务状况 范文

现金流量表是我国会计制度与国际接轨改革过程中，在以营运资金为基础编制的财务状况变动表基础上发展而来的。

它以现金及现金等价物（除非特别说明，以下所说现金均包括现金等价物）为基础，按照收付实现制原则编制，反映企业一定期间内经营活动、投资活动和筹资活动所引起的现金流入和流出信息。 一、现金流量表的作用 现金流量表能够反映企业的现金流量信息，从而便于企业内外有关方面对企业整体财务状况做出客观的评价。

通过现金流量表，不仅可以了解企业当前的财务状况，预测企业未来的发展能力；而且有助于分析企业收益质量及影响现金净流量的因素，解释资产、负债变动的原因，对资产负债表和利润表可起到补充说明的作用，是连接资产负债表和利润表的桥梁。 二、现金流量表与资产负债表、利润表的关系 现金流量表的作用是为了向会计报表使用者提供关于企业一定时期内现金流入、流出和净流量的信息，这种信息是资产负债表和利润表及其附表所不能提供的。

虽然资产负债表能够提供企业一定日期的财务状况，但它所提供的限于静态信息，并不能反映财务状况变动的原因，也不能表明这些资产、负债给企业带来了多少现金，为之又花费了多少现金。 利润表虽然反映企业一定期间的经营成果，且能提供动态的财务信息；但是，利润表只能反映利润的构成，也不能反映经营活动、投资活动和筹资活动给企业带来了多少现金，花费了多少现金；而且利润表不能反映投资活动和筹资活动的全部事项。

现金流量表能弥补资产负债表、利润表的不足，它可提供一定时期现金流入和流出的动态财务信息，可表明企业在报告期内通过经营活动、投资活动和筹资活动获得多少现金，企业获得的这些现金又是如何运用的；现金流量表也能够进一步说明资产、负债、所有者权益变动的原因。 三、 对现金流量表的分析 如何运用现金流量表来分析企业的财务状况呢？我认为应从两个方面着手，一方面对现金流量表进行面的分析；另一方面要进行点的分析，即提出具体指标，进行量化计算。

（一）现金流量表分析的五个方面 具体来说，现金流量表的分析可从以下五个方面进行： 1、流入、流出原因的分析 现金流量表将现金流量划分为经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量，并按现金的流入、流出项目分别反映，有利于报表使用者对其流动原因进行分析。通过该表，报表使用者可以清楚地了解企业当期现金流入、流出的原因，即现金的来源和去向。

2、偿债能力的分析 企业在正常经营活动中所获得的现金收入，首先要满足企业持续经营的基本支出，如购买原材料、支付职工工资、交纳税金等，然后才能用于偿付债务。所以，在分析企业偿债能力时，首先要看企业当期取得的现金收入在满足生产经营所需现金支出后，是否有足够的现金用于偿还到期债务。

在资产负债表和利润表的基础上，可以用以下短期偿债能力、长期偿债能力两个比率来分析。短期偿债能力=经营现金流量/流动负债；长期偿债能力=经营现金流量/总负债。

一般情况下，上述比值越大，意味着企业偿还债务的能力越强。但是，并非这两个比值越大越好。

因为现金的收益性较差，若现金净增加额过大，即现金流量表中“现金增加额”项目数额过大，则可能是企业当期的生产能力未予以充分发挥，使资产过多的停留在盈利能力较低的现金上，从而降低了企业的获得能力。这需要说明的是，在分析偿债能力时，没有考虑投资活动和筹资活动产生的现金流量。

因为对于非金融性企业，它是以经营活动为主，投资活动与筹资活动作为不经常发生的辅助理财活动，其产生的现金流量占总现金流量的比例较低，而且如果企业经营活动所取得的现金在满足了维持经营活动正常运转所必须发生的支出后，其节余不能偿还债务，还必须向外筹措资金来偿债的话，这意味着企业已经陷入了财务困境，很难筹措到新的资金。即使企业向外筹措到新的资金，但债务本金的偿还最终还取决于经营活动的现金流量。

3、利润质量的分析 利润表是企业根据权责发生制原则和配比原则编制的，利润质量往往受到一定的影响，它不能反映企业生产经营活动产生了多少现金，但通过经营活动的现金流量与会计利润进行对比，就可以对利润质量进行评价。有些项目，如固定资产折旧、临时设施等资产摊销、大量应收账款及坏账估计等不影响现金流量但会影响损益，使当期的会计利润与现金流量不一致，但是二者应大体相近。

因此，通过经营活动产生的现金流量与会计利润对比可。