谁可以举个例子说明以前年度的错帐修改的方法具体的步骤

我公司去年多计管理费用10万，今年补交税3.33万 。

1、补缴企业所得税借：以前年度损益调整 3.33万贷：应交税金---应交企业所得税 3.33万2、结转“以前年度损益调整”借：利润分配——未分配利润 3.33万贷：以前年度损益调整 3.33万3、交纳所得税借：应交税金---应交企业所得税 3.33万贷：银行存款 等 3.334、如有税务处罚或交滞纳金的借：以前年度损益调整贷：银行存款 等注：处罚或滞纳金的数额不大的，也可直接计入本年的损益。报表的处理：该账务处理不影响本年度“损益表”的填制。

上年度损益表的“所得税”一项的金额加上3.33万元。资产负债表的"应交税金"加上3.33万元，未分配利润扣减3.33万元，其项目均按总账或明细账余额填写。

《企业会计准则——资产负债表日后事项》和《企业会计准则——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》规定企业在年度资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，以及本年度发生的以前年度重大会计差错的调整，也在“以前年度损益调整”科目核算需要说明的是，这里所说的“调整事项”并不是指超过所得税税法规定的抵扣标准而调整的损益事项（也就是纳税调整），纳税调整不需要做任何的调整分录。纳税调整后，需要补缴的所得税也是通过“以前年度损益调整”核算。

不需要经过税务局的允许，这是根据会计法规（制度、准则）的规定，税务局没有权力过问。所以，题目中管理费用10万元无需做账务调整。

另指出，只要是调整以前年度损益的，均不会影响本年度的"本年利润"，所以使用科目都不会涉及到“主营业务收入、主营业务成本、本年利润"、“管理费用”“所得税”。否则就不需要增设“以前年度损益调整”科目了。

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企业所得税年度申报错误,如何处理？

企业所得税年度申报错误，需要再重新申报。

根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第10条有明文规定： 纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。

如果纳税人因不可抗力，不能在汇算清缴期内办理企业所得税年度纳税申报或备齐企业所得税年度纳税申报资料的，应按照税收征管法及其实施细则的规定，申请办理延期纳税申报。

扩展资料：

第十一条 纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款；预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

第十二条 纳税人因有特殊困难，不能在汇算清缴期内补缴企业所得税款的，应按照税收征管法及其实施细则的有关规定，办理申请延期缴纳税款手续。

第十三条 实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人，由统一计算应纳税所得额和应纳所得税额的总机构，按照上述规定，在汇算清缴期内向所在地主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报，进行汇算清缴。

参考资料来源：搜狗百科-企业所得税汇算清缴管理办法

企业所得税自查报告范文

1、企业基本情况

2、近3年的收入，应纳税额，已纳税额，（要列明税种）

3、自查结果，有无问题，何种问题

4、处理措施，调整方式

5、结尾（我公司今后。。。。..做一个。。。.纳税人。

国税提纲就54条，也是这么写，不用按提纲逐条的分析和列明，分两大块写就行，增值税和企业所得税。主要是写如果哪方面发现了问题，着重写一些问题发生原因，怎样处理之类的，没有问题的就可以概括为未发现其他问题等。