乡镇预算绩效开展情况说明
1.乡镇三公经费预算公开的绩效评价怎么写
三、绩效评价工作情况 (一)绩效评价目的 本次绩效评价的目的是为了全面分析和综合评价我镇本级财政预算资金的使用管理情况,为切实提高财政资金使用效益,强化预算支出的责任和效率提供参考依据。
(二)绩效评价工作过程,主要包括前期准备、组织实施和分析评价等内容 我们按照市财政局绩效评价规程要求,第一阶段为前期准备:由我镇政府牵头,组织有关业务部门制定了详细的工作方案,明确责任,确定评价指标细则;第二阶段为部门自评:根据上一阶段任务布置,各部门按照要求展开自评工作,并将评价结果报财政所;第三阶段为定性终评,并出具评价报告:财政所在各部门自评的基础上,查阅相关文件资料和财务凭证,对收集资料进行定量定性分析,综合评议后形成评价结论,出具绩效评价报告。 四、整体支出使用管理情况 (一)基本支出使用管理情况 我镇基本支出的范围和主要用途包括镇政府的人员经费和日常公用经费。
具体包括:工资福利支出、对个人和家庭的补助、商品和服务支出。 基本支出的管理和使用情况如下: 1。
基本支出本年预算指标可用情况(单位:万元) 预算项目 本年预算 本年追加 本年可用指标 工资福利支出 232。 91 0 232。
91 商品和服务支出 74。36 0 74。
36 对个人和家庭补助 44。 45 0 44。
45 合 计 351。72 0 351。
72 根据本年预算、上年结余和本年预算追加情况,本年基本支出预算可用指标351。 72万元。
2。 本年基本支出预算执行情况(单位:万元) 预算项目 预算可用指标 本年决算金额 差额 工资福利支出 232。
91 232。91 商品和服务支出 74。
36 74。36 对个人和家庭补助 44。
45 44。45 合 计 351。
72 351。72 从上表可以反映,2016年我镇基本支出与预算基本一致。
(二)“三公”经费使用管理情况 1。 2016年“三公”经费预算情况 (单位:万元) 费用项目 基本支出 项目支出 合计 公务接待费 9 9 公车运行维护费 6。
57 0 6。57 因公出国费用 0 0 公务车购置费 0 0 0 合计 15。
57 15。57 我镇2016年“三公”经费预算金额为15。
57万元,全部为财政拨款资金,并在我镇门户网站进行了公示。 2.“三公”经费预算执行情况(单位:万元) 费用项目 预算金额 决算金额 增加额(预-决) 基本支出 项目支出 基本支出 项目支出 基本支出 项目支出 公务接待 9 9 0 0 公车运行 6。
57 0 6。57 0 0 公车购置 0 0 0 0 0 0 因公出国 0 0 0 0 合计 15。
57 15。57 0 我镇2016年度“三公”经费预算15。
57元,实际支出15。57万元。
其中,基本支出15。57万元,实际支出15。
57万元,全年未购置公务用车,“三公”经费总体控制较好。 3.“三公”经费与上年对比情况(单位:万元) 费用项目 2015年决算数 2016年决算数 增减情况(2016-2015) 公务接待费 12。
58 9 -28。45% 公车运行维护费 6。
76 6。57 -0。
89% 因公出国费用 0 0 公务车购置费 0 0 0 合计 19。 37 15。
57 -19。62% 从上表反映,本年“三公”经费较上年有所减少,减少金额为3。
8万元,减少19。62%,控制较好。
五、部门整体支出绩效评价 2016年,根据镇年初工作规划和重点性工作,围绕市政府全面建成小康社会的发展蓝图,积极履职,强化管理,较好的完成了年度工作目标。 通过加强预算收支管理,不断建立健全内部管理制度,梳理内部管理流程,部门整体支出管理情况得到提升。
根据2016年度部门整体支出状况的概述和分析,部门整体支出绩效情况如下: (一)经济效益评价 1。 本年预算配置控制较好。
财政供养人员控制在预算编制以内,编制内在职人员控制率小于100%;“三公”经费预算总额较上年减少19。62%,“三公”经费变动率小于0。
2。 预算执行方面。
支出总额控制在预算总额以内,本年部门预算未进行预算相关事项的调整;我镇预算内在取得财政局的年度预算批复时,随批复一同进行了下达;“三公”经费总体控制较好,未超本年预算和上年决算支出。 预算管理方面,制度执行总体较为有效,仍需进一步强化;资金使用管理需进一步加强。
资产管理方面,建立了资产管理制度,定期进行了盘点和资产清理,总体执行较好。 根据部门整体支出绩效评价指标体系,本镇2016年度评价得分为95分。
(二)效率性评价和有效性评价 我镇预算安排的基本支出保障了我镇正常的工作运转,我镇在执行上是严格遵守各项财经纪律的。我镇在资金的管理和使用上,严守法律底线、纪律底线、道德底线。
(三)社会公众满意度评价 2016年,全镇干部职工在镇党委和政府的正确领导下,认真贯彻落实党的十八届三中、四中全会精神,勤奋工作,创先争优。 (四)有关建议 1。
细化预算编制工作,认真做好预算的编制。进一步加强镇内部机构各部门的预算管理意识,严格按照预算编制的相关制度和要求进行预算编制;全面编制预算项目,优先保障固定性的、相对刚性的费用支出项目,尽量压缩变动性的、有控制空间的费用项目,进一步提高预算编制的科学性、严谨性和可控性。
加强内部预算编制的审核和预算控制指标的下达。推行内部各处室预算“二上二下”方式,提高预算的合理性和准确性。
2。 加强财务管理,严格财务审核。
在费用。
2.如何检查分析乡镇财政预算执行情况
随着财政改革的深人,乡镇财政要独立地承担一级财政职能,乡镇财政既要处理好乡镇聚财和用财的矛盾,又要研究如何实现乡镇预算收支平衡;既要加强宏观调控,又要搞好微观监管。
通过预算执行情况分析,了解财力集中的规律和水平,支出的结构和状况,测算新增财力和支出,采取必要措施,充分利用有利条件,克服不利因素,保证年度预算的圆满实现。2、是做好乡镇领导参谋的需要。
乡镇财政收支资料,是乡镇领导了解预算执行情况,指导财政和乡镇经济工作的重要信息来源。由于乡镇财政收支分析表中反映的数字受到列报D径制约,较为抽象和笼统,有必要通过预算执行情况分析加以说明,揭示存在问题及其原因,为乡镇领导及时有效地指导工作,发挥参谋作用。
3、是乡镇财政预算总会计做好本职工作的需要。
3.什么是绩效预算
一、绩效预算是预算方法的创新 绩效预算是指由政府部门在明确需要履行的职能和需要消耗的资源的基础上确定绩效目标,编制绩效预算,并用量化的指标来衡量其在实施过程中取得的业绩和完成工作的情况。
绩效预算是20世纪50年代伴随着关注公共支出及其结果而出现的一个概念,其核心是通过制定公共支出的绩效目标,编制绩效预算,建立预算绩效评价体系,逐步实现对财政资金从注重资金投入向注重支出效果转变。 对于绩效审计,世界各国称谓有别,定义很多。
称谓和定义的不同,反映了各国在绩效审计实践方面的侧重点不同。有的国家侧重效率性审计,有的侧重效果性审计,有是直接叫绩效审计,我国目前称之为效益审计。
各国审计实践表明,绩效审计是一个大概念,经济性、效率性、效果性等“三E”、“五E” 或“七E”审计都是绩效审计的基本内容,虽然叫法不一样,侧重点不同,但审计的内容都属于绩效审计的范畴。
4.如何开展预算绩效管理工作宣传和培训
1、首先对本部门各岗位人员的工作进行分类梳理。找出考核点,也就是绩效指标。
2、针对绩效指标与部门员工进行沟通,听取多方意见,进行修改。
3、确定后的绩效指标及时间要对部门员工进行公布。
4、在当月考核期内要时时跟踪员工的工作进度及质量,及时进行培训指导。要对部门员工当月的工作表现记录在案。
5、当月结束后,一对一的与员工进行绩效面谈(这是重点),绩效面谈首先要肯定员工的成绩,其次要指出员工工作不足之处,针对不足之处,要做到认真倾听员工的回答,有争议处,要举出事实与员工沟通(这里就需要你平日对员工工作的记录);最后让员工自己来说,在下个月他要怎样改善自己的不足之处。做为部门领导最后要激励员工,给员工打气加油。
6、让员工签字确认此次绩效考核的分数及面谈内容。
5.部门预算综合绩效评价报告应该怎么
一、项目概况 1。
项目单位基本情况; 2。 项目实施依据、申报可行性、必要性及其论证过程; 3。
项目基本用途、主要内容、涉及范围。 二、项目预期绩效目标 1 .项目绩效总目标是什么,阶段性(当年)目标; 2 .预期主要的经济、政治和社会效益。
三、评价工作情况 1。 是否落实评价工作责任制,指定专人负责评价工作; 2。
是否按评价要求和项目特点选用评价方法和评价指标, 具体选取的评价指标有哪些? 3。 现场勘验,检查、核实项目有关数据资料情况。
四、绩效实现情况 1。 项目执行过程中有哪些调整,有何依据? 2。
项目预期要投入多少资金,实际投入多少资金,实际总 支出多少?分阶段 (本年) 计划投入多少资金, 实际支出多少? 其中区财政资金计划投入多少,实际支出多少,即财政预算完 成率有多少 ? 。
6.关于如何实施预算绩效评价
一、吃透评价资料 因为进行绩效评价的工作人员,并不是项目的组织、实施与监督人员,并未在项目的可行性研究与前期阶段介入,也未在项目实施过程中参与,一般都是事后进行的绩效评价,这就需要评价人员对评价的项目进行充分的了解,首先是要吃透项目的资料。
1、项目批复阶段资料:从项目的立项开始,逐步深入,立项批复、用地预审、规划预审、环境评价报告、对项目的可行性研究批复等审批开始了解,如果有前置审批的或上级主管部门审批的,有无这样的文件支撑;在这些资料的基础上,分析项目的申请、设立过程是否符合相关要求,用以评价项目批复的规范性;分析项目是否符合申报条件,申报、批复程序是否符合相关管理办法,用以评价项目决策程序的合规性;如果项目实施期间进行了调整,该调整是否履行了相关报批程序。2、项目实施阶段资料:项目是否依法实施招标、工程实施是否实行严格的监理制度,管理机构是否健全并有专人负责;项目施工过程中四证的办理情况,项目施工人员的情况,项目指挥部的组成成员,各级组织的重视情况,各级质量考核体系的建立情况;是否建立完善的项目工程管理制度,施工过程中的记录,工程有无增减变化之类的变更,变更有无项目各方包括监理的签字确认,项目付款是否有进度审核、质量审核、监理签字,款项是否直接支付给项目施工方等等,施工有无违纪违规情况,项目管理制度是否有效执行。
分析以上资料主要是评价项目建设的组织管理情况包括制度的建立与健全、制度的有效执行。3、项目资金的预决算与财务资料:在项目预算方面,是否严谨,预算是否经过审核,有无经过财政评审;项目资金的到位情况,项目资金的使用情况,有无资金缺口或节余,形成资金缺口或节余的原因;项目决算的编制材料,有无突破预算,如突破预算,突破了多少,金额与比率,突破的原因,资金使用是否具有完备的手续,资金支出是否合规,会计核算是否合规,是否实行专账管理,会计信息是否真实、完整、及时等等,这些情况都要从项目资料中一一获取,用以评价项目建设的财务管理情况。
4、项目完工验收阶段资料:项目完工进度,是否在批复施工时间内建设完工并完成验收;项目完工,项目实施单位应组织相关单位包括施工方、监理方等相关单位一起进行验收,项目经验收各项技术指标和工程建设质量是否达到设计要求,即项目完成质量。这一阶段的资料主要是评价项目的完工进度与完成质量。
5、项目综合性资料:凡是和项目相关的资料,如果不能归入到前几项中,都可以归入到综合性资料之中。例如项目设计方面评价的资料,项目设计是否符合客观实际,能否体现财政支出的经济性、效率性和有效性;项目可行性研究报告是否经过组织论证;项目评价的目标是否明确,细化、量化,具有可操作性;项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料。
这些综合性资料均应该在项目的档案资料中可以查阅。总之,评价项目的资料是浩繁巨大的,评价人员刚进入时,有一种无从下手的感觉。
只要把握住了以上几个阶段,并从这几个阶段中抓住牛鼻子,找出关键点,分析主要问题,就能很快熟悉情况,从刚开始进入的一头雾水茫然无知,到形成初步轮廓,随着逐步深入,最后了如指掌。只有做到了胸中有丘壑,才能荡胸生层云。
胸有成竹,才能评价如有神。只有吃透评价资料,才能做好绩效评价,这是基础之一。
二、实地查勘项目 百闻不如一见,只有到项目实地进行查勘,才会形成第一印象。到项目实地进行查勘与走访,可以避免纸上谈兵,让自己的绩效考核落到实处,不是空中楼阁。
在实地查勘与走访中,可以通过走访调查的形式,也可以通过问卷调查等多种形式对项目进行评价,设计调查问卷与表格,有针对性的进行调查走访。例如一个河堤加固项目,涉及到水下抛石的审计案例。
水下的抛石量属于隐蔽工程,肉眼无法观察,其工程量的计算与查勘有相当大的难度。但可以通过对现场其他方面的调查,确定项目的真实程度。
此项e69da5e887aa7a686964616f31333365656563目的审计人员通过审山审船审老天的形式,审计出了真实情况。审山,水下抛石的来源,是从哪座山运来的,从山处可以看出采石大致方量;审船,审计人员统计了当地所有货船的运输量,即使所有货船的运输能力也无法运输工程所需要的石头方量;最后审天,在工程记录的多个抛石工日中,属于暴雨天气,根本无法进行抛石作业。
没有调查研究就没有发言权。在这些铁证面前,项目施工方承认了水下抛石方量的虚假情况。
现场查勘要与吃透资料相结合。在吃透资料的基础上,提出疑问,拟出现场查勘的内容,不是为了现场查勘而查勘,而是有目的的查勘,也就是有备而往,并非盲无目的。
现场查勘时,要带齐资料,以便现场查勘时,随时对照。现场查勘不能走过场,如果按照项目实施方定好的时间、程序、地点进行查勘走访,容易给项目实施方造假的机会。
为了客观、公正的评价项目,现场查勘走访可采取突击性、随机性的查勘,不定时,不定点,不定走访对象,采取相关人员回避制,不给项目实施方准备的机会,这样的现场。
7.如何做好预算单位绩效评价工作
1.要明确工作目标,确定关键绩效指标。
首先,要准确定位预算单位的工作计划目标,力求与政府下达的工作目标保持一致,确定本单位为完成工作目标需要开展的项目活动,寻找项目开展的充分依据,建立各项目活动应达到的关键绩效指标。其次,要制订项目实施的保障措施,落实项目实施工作制度,落实责任科室和责任人,使预算单位的工作目标与各项目的关键绩效指标结合起来,使关键绩效指标与开展的业务活动联系起来。
2.要结合项目规划设计,测算预期绩效目标。进行项目实施规划,使负责项目的责任科室和责任人,针对自身所承担的关键绩效指标来设计各类业务活动。
根据各类业务活动的功能作用、绩效目标和工作要求,正确测算为保证各阶段业务活动开展所需资金量;以定性与定量指标相结合方法制订出预期可测评绩效分类指标。按照业务管理类指标、财务管理类指标,具体细分预期项目实施的目标完成情况、组织管理情况、资金使用情况、财务管理情况、资产配使用情况及可产生的社会效益、经济效益、可持续影响能力等项目绩效预期达到的总体目标实现程度等明细分类指标。
3.要跟踪管理,保证实施结果有效。要使制订绩效指标体系能达到预期效果,以支持绩效指标的结果真实、有效,预算单位评价组织机构对预期绩效目标的实现程度要进行跟踪管理,实行绩效工作指导,实时掌握业务活动开展和执行情况。
要采集业务活动绩效运行信息,定期与目标进行比对,发现绩效运行结果与预期目标发生偏离时,查找原因并及时采取措施。对于非量化的绩效指标完成结果,要采集与活动内容相关的资料、信息、影像、图片等能有效证明实际运行效果的资料,为开展绩效评价提供充分依据。
4.要设立指标体系,开展自我评价。预算单位评价组织机构,应以项目绩效预期达到的总体目标实现程度为基础,设立项目评价指标体系用于自我评价。
评价指标要体现目标设定的情况:目标设定依据的充分性、明确度、合理性、完成的可能性;评价指标要体现目标完成的程度:目标完成率、完成质量、完成的及时性、项目完成验收的有效性;评价指标要体现组织管理的水平:各种管理制度、支撑条件和质量管理水平的保障;体现项目实施效益的:经济效益、社会效益、生态环境效益、可持续影响、公众满意度实现情况;评价指标要体现财务运行的状况:资金到位率和及时性、资金实际支出相符性和合规性、资金使用率、财务制度健全性和有效性、会计信息质量真实完整和准确性;评价指标要体现资产的配置与使用情况:资产管理制度健全性和有效性、固定资产利用率等。要以各项目指标实际的执行结果来量化评价,以各项目绩效实际效果确定评价结论,并编7a64e59b9ee7ad9431333363383337制绩效报告,将实施项目的基本概况、项目产生的绩效、项目绩效的评价结论、评价发现的问题、相关意见与建议在评价报告中予以阐明。
5.要应用与完善评价结果。绩效管理的最终任务是实现本单位工作计划目标,提升财政资金使用效果。
完成这一任务,需要将绩效评价结果用于完善管理制度、改进工作计划、提高管理水平、加强业务活动的监督、降低支出成本、增强支出责任。对绩效自评价差的领域和薄弱环节,要追根问源分析原因,要重新审定绩效评价每个环节各自的活动计划和执行情况,从工作目标的确立上、关键指标的制订上、业务活动执行过程、评价组织的跟踪监督力度、自评价过程的客观性等各方面揭示存在问题,找出问题根源,研究解决方案,进行必要的调整、完善和改进,为下一期绩效评价的开展奠定基础。
8.浅谈如何加强预算绩效管理
(一)建立健全的制度管理模式
随着经济的发展,完善的财政管理制度是预算绩效管理过程中较为重要的保障。因此,在现阶段预算绩效管理制度的建立过程中,其基本制度的建设应该始终贯穿于财政立法以及执法监督等内容中,强化顶层制度管理的设计,从而在根本意义上明确预算绩效管理的基本法律规定以及制度内容,通过绩效管理模式发展方向的明确,为整个管理制度的建立提供充分性的保证。所以,我们企业在相关制度的建立过程中,应该充分做到以下几点内容:首先,制定具体性的管理办法、完善绩效目标、绩效监控以及建立评价机制,优化数据库,规范档案管理的科学性,逐渐完善资产配置的相关标准,建立科学性的项目支出标准。其次,应该制定细致性的项目操作细则和操作形式,在根本意义上明确各机构管理人员的基本职责,通过规范性制度内容的操作,为整个预算制度的建立提供充分的保证。以万达广场为例,在新项目筹备过程中,公司就制定了各项预算管理与财务控制制度以对业务流程实施有效的监控制,公司在扩张的过程中因为有各项完善的制度为保底,投资中和投资后均未出现财务失控的状况,各项投资活动均在既定的战略计划下顺利推进,确保了企业价值最大化目标的实现。
(二)强化预算执行的制度管理
预算执行的制度管理是预算绩效管理过程中的关键问题,在整个制度建立的过程中应该加强检查制度的管理形式,对于制约性的问题应该及时纠正,从而在根本意义上保证预算绩效目标顺利实现;同时应该建立健全责任制度形式,相关的管理部门是提高预算执行的责任主体。其次,应该切实加强执行监控制度形式,将基本的预算支出绩效控制纳入预算执行控制的基本体系,与此同时,也应该重点监控预算项目是否符合预算绩效的基本目标,从而强化预算执行的制度建立,为地区经济化的发展提供充分性的保证。
其次必须加强预算管理的严肃性,从建立预算制度到强化预算执行,再到预算年度后的绩效分析和评价,形成一套闭环的管理模式,建立严格的预算绩效考核奖惩制度,坚持公正、公开、透明的原则,对所有预算单位和个人进行考核,切实做到有奖有惩、奖惩分明,不断提升预算管理水平,优化企业预算绩效管理。以民生百货为例,在日常的预算管理和新开项目的筹开预算执行中均必须按照已审批同意的预算管理办法来执行,否则任何费用均不得额外支付或发生,即使是紧急或突发事件也均需由相关领导集体签批后方可执行。
(三)开展科学化的绩效评价模式
绩效评价内容的建立是预算绩效管理内容中的重要组成部分。首先,在评价制度的建立过程中,应该逐渐实现综合性的制度评价模式和优化的预算考核指标体系,建立绩效考核的多重标准,妥善解决预算管理中的行为问题。企业绩效评价模式的开展是否科学,应该从以下几个方面来把控:
(1)绩效评价指标是否科学、合理、系统,首先需要依据“平衡积分卡”思路,设计兼顾财务与非财务的指标平衡体系;领先与滞后的平衡;短期与长期的平衡;内部与外部的平衡,从不同的维度来设计企业的年度经营考核指标体系。
(2)绩效考核指标必须突出战略管理重点,及时根据公司的战略目标调整考核指标,以促进战略目标的稳步实现。
(3)抓住关键业绩指标(KPI),控制KPI的数量。指标考核之间具有关联性,但不能面面俱到,通过抓住关键业绩指标将员工的行为引向企业的战略目标。另外每个维度的指标控制在5个左右,太少可能无法反映职位的关键绩效水平;太多的指标会增加管理的难度,并降低员工行为的引导作用。
(4)将业务单元主体的可控事项纳入考核范围,体现各业务单元的主要职责,根据其具体特点来设置考核核心指标、辅助指标或修正指标,并赋予不同的权重和分值。
(5)实施货币与非货币奖励,不限于:工作的多样性、职位变化、以及员工培训与选拔的方式,来加强预算目标的一致性,增强员工实现目标的主动性和责任性,以实现预算考核与激励体系相结合。
总而言之,在现阶段经济化发展的过程中,要想在根本意义上实现预算的高效开展,就应该加强预算绩效的制度建设,建立健全制度模式,制定科学化的项目实施规范,强化预算执行,科学开展预算绩效考核机制,以推进企业绩效任务和战略目标的稳步实现。